даты начисления и удержания НДФЛ с дивидендов

[Ибрагимова Людмила]

Не совсем понимаю, подскажите, есть протокол собрания участников ООО с решением о выплате дивидендов за 2008 год от 15,04,09. Выплачиваем 25.05.09. Понятно что НДФЛ перечисляем в день выплаты, а когда сделать проводку на начисление (удержание) НДФЛ: 15,04,09 или 25,05,09. Если смотреть по аналогии с зарплатой, то вроде начислить дивиденды и удержать НДФЛ надо 15.04.09. Я права?

[Марина-7]

-Начисляете 15
-Выплатили 25, значит перечисляете не позднее следующего дня.

[Генук]

проводку сделать в БУ 15.04.09
но в НУ доход для НДФЛ возникнет 25.05.09

НК РФ Статья 223. Дата фактического получения дохода
1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:
1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме;

[Ибрагимова Людмила]

Получается в БУ с 15,04,09 до 25,05,09 есть задолженность по НДФЛ?

[Марина-7]

Получается в БУ с 15,04,09 до 25,05,09 есть задолженность по НДФЛ?

Не совсем поняла НДФЛ удерживается в момент выплаты ФЛ.

[Генук]

второй раз: для НДФЛ доход возникнет только 25.05.09

[Ибрагимова Людмила]

1.проводка 84-75 15.04.
2.проводка 75-68 25.05 или 15,04
3.проводка 75-50 25,05
4.проводка 68-51 25,05

[Марина-7]

2.проводка 75-68 25.05 или 15,04

15

[Ибрагимова Людмила]

спасибо, все встало на свои места.

[Ибрагимова Людмила]

только ведь если 15, то все равно в ОСВ висит задолженность пока не перечислим

[Генук]

не слушайте Марину

1. проводка 84-75 15.04.09

2. проводка 75-50 25.05.09
3. проводка 75-68 25.05.09

4. проводка 68-51 26.05.09

[Ибрагимова Людмила]

Генук, сопоставила статью 223 НК с Вашими проводками, Вы правы. Только вот если перечислили 25,05 то и 68-51 25,05, ну просто перечислили НДФЛ в день выдачи дивидендов.

[Ибрагимова Людмила]

Еще раз убеждаюсь, клерк работает. Ну кто еще откликнется в половине девятого вечера. Спасибо.

[Марина-7]

Генук, может я и не права , но начисляю ( в проге тем более) НДФЛ в день начисления дивидендов.

[Генук]

не запрещено в БУ... но крайне неудобно на ровном месте разносить БУ и НУ, когда можно спокойно содинаковить...

и так оплата за труд даёт нам тройственный НДФЛ:
1. проводковый в БУ
2. налоговый исчисленный в НУ
3. налоговый удержанный в НУ
даты которых в общем случае различны