Обучение сотрудника

[Кулёма]

Такая вышла ситуация. В ноябре 2008 года заключен договор с ВУЗом на повышение квалификации сотрудницы на год. За ноябрь и декабрь 2008 года получены акты на обучение, расход признанан в НУ по УСН. В апреле она уволилась, в мае оплатили вторую половину за обучение (так директор решил). Вопросы:
1. Как быть с УСН за 2008 год? Суммы надо убрать из расхода? (уточненку сдам, а КУДИР как, она подписана ИФНС)
2. Доначислить НДФЛ и ОПС тоже за тот год или текущим можно?
3. А если принять в кассу от нее всю затраченную сумму надо ли ККМ? и доход по УСН будет только на сумму включенную ранее в расходы или на всю? В этом случае ведь не будет НДФЛ и ОПС?
Заранее спасибо.

[Сафа]

1. Как быть с УСН за 2008 год? Суммы надо убрать из расхода? (уточненку сдам, а КУДИР как, она подписана ИФНС)

ИМХО, не надо уточненки. У Вас кассовый метод в момент оплаты расход был обоснован.

А если принять в кассу от нее всю затраченную сумму надо ли ККМ? и доход по УСН будет только на сумму включенную ранее в расходы или на всю? В этом случае ведь не будет НДФЛ и ОПС?

ИМХО, ККМ нке нужен, Вы не реализуете ничего, а получаете компенсацию расходов. Доход будет на всю сумму. НДФЛ и ОПС не возникают. ИМХО.

[Кулёма]

Сафа, спасибо. А почему доход на всю сумму, я думала только на ранее учтенную в расходах...

[Сафа]

А почему доход на всю сумму

если не будете подавать уточненку за 2008 год, получается, что расходы по обучению в 2008г приняты на уменьшение дохода. И соответственно в этом году все возмещение ( 2008 и 2009г) - в доход. ИМХО.

[Кулёма]

за 2008 приняты за два месяца, их и хочу поставить в доход, за 2009 год в расход вообще ставить не буду, так нельзя?

[Сафа]

Можно.

[Кулёма]

Сафа, спасибо