проводки и операции по векселям - не могу разобраться

[Seasons]

Здравия всем! Помогите, пожалуйста разобраться в следующих операциях, а то я новичек в бухгалтерии, а понять очень надо.
Были следующие операции в журнале операция организации А, в корреспонденции с организацией В:

1) 12.01.08 операция (создание векселя 1) - 76.5/60.3 - на сумму 275 руб.
2) 12.01.08 выписка (оплата по векселю 1) - 51/76.5 - сумма 275 руб.
3) 15.03.08 оказание услуг - 62.1/90.1 - сумма 155 руб.
4) 20.06.08 бух.справка (зачтена задолженность по векселю 1) - 60.3/62.1 - сумма 155 руб.
5) 20.07.08 оказание услуг - 62.1/90.1 - сумма 380 руб.
6) 30.07.08 выписка (прошло как погашение по векселю 2, в бумагах он есть, а в учете нет, кажется) 51/62.1 - на сумму 355 руб. Сомнения у меня здесь такие: создание векселя у орг.А не отражено, но поступление по банку прошло именно как перечисление по векселю 2 от орг. В (т.е. орг.В дала нам денег), т.е. 60.3. Но в учете это отражено как 62.1. Следовательно здесь либо ошибка в учете, либо здесь должно быть двухстроннее соглашение о погашении векселя.
7) 24.09.08 Услуги сторонних организаций - 164 руб.
8) 24.09.08 бух.справка - 60.1./62.1 - 25 руб. (частичное погаш. по векселю)
9) 15.11.08 оказание услуг - 62.1/90.1 - 141 руб.
10) 01.02.09 оказание услуг 62.1/90.1 - 81 руб.
11) а далее вообще дремучий лес для меня. Прошла уступка права требования (не бейте я тему ниже читал, но не понял однозначно как правильно). Орг. В должна орг. А и передала право орг. А требовать этот долг с орг. Д.

Так вот мои вопросы:
1) правильно я все понял по расписанным операциям (т.е. мои комментарии к операциям)?
2) Как быть с 6 пунктом? Как оформляется обычно это двухстороннее согл. о погашении векселя. И как быть если этот вексель 2 не отражен в учете?
3) какие проводки правильны по пункту 11?

[марусяО]

1) 12.01.08 операция (создание векселя 1) - 76.5/60.3 - на сумму 275 руб.

не создание, а выдача векселя

4) 20.06.08 бух.справка (зачтена задолженность по векселю 1) - 60.3/62.1 - сумма 155 руб.

не понятно, если вексель один и на сумму 275, то как можно частично погасить вексель, мне непонятно.
и если вексель выдан не под услуги, а "просто выдан", то это сч 66, а не 60.

[Seasons]

у меня есть операции за пршлый период, хочу понять их смысл, а объяснить внятно на работе мне их не могут, нет того, чела, который это ваял. А что это 60 счет, я конечно не профи, но ведь есть в 60 субсчет 3, который так и называется векселя выданные. Про погасить частично не могу комментировать, но сейчас для меня важно подбить в кучу документы (или создать их) на те операции, что есть в учете. Возможно ли доп. соглашение об этом частином погашении?

[марусяО]

Возможно ли доп. соглашение об этом частином погашении?

думаю нет, если только 1 вексель "превратиться" в несколько, и их уже погашать

[Seasons]

но ведь в учете ведь он уже отражен единой суммой?

[марусяО]

но ведь в учете ведь он уже отражен единой суммой?

а разбить одну проводку на несколько?

[Seasons]

Спасибо. А как на счет 5 и 6 пунктов

[марусяО]

5) 20.07.08 оказание услуг - 62.1/90.1 - сумма 380 руб.

нормальная проводка

6) 30.07.08 выписка (прошло как погашение по векселю 2, в бумагах он есть, а в учете нет, кажется) 51/62.1 - на сумму 355 руб.

проводка 51,62.1 означает не погашение векселя, а погашение задолженности покупателем

[Seasons]

про 6 пункт. Я понимаю,что это погашение задолженности покупателем, только в назначении платежа у ни это как оплата по векселю 2, который мы выдали, но он в учете не отражен, хотя в документах есть. т.е. должно было прийти на 60.3, а сделали в учете на 62.1. Вот теперь непонятно как это подвести. Если это деньги по векселю, то это ошибка в учете. Но руководство хочет закрыть расчеты с этим контрагентом, и они не против. Каким соглашением можно зачесть ден.ср-ва по векселю в счет оплаты за услуги и можно ли?

[марусяО]

Я понимаю,что это погашение задолженности покупателем, только в назначении платежа у ни это как оплата по векселю 2, который мы выдали, но он в учете не отражен, хотя в документах есть. т.е. должно было прийти на 60.3, а сделали в учете на 62.1.

Но руководство хочет закрыть расчеты с этим контрагентом, и они не против.

Оказывали данному контрагенту услуги Д62 К 90
платили вам Д 51 К 62.
вексель в этой схеме где?

[Seasons]

В выписке по банку. В копии п/п контрагента в назначении платежа стоит "оплата по векселю 2"

[марусяО]

документы в кучу соберите по данному контрагенту и тогда "возможно" будет ясна картина

[Seasons]

Собрал.
1) Выдан вексель 1 - 275 руб.
2) Банковская выписка нам поступили средства по векселю 1 - 275 руб.
3) Есть документы на оказанные услуги 155 руб.
4) Есть бух.справка по которой проведен взаимозачет по векселю 1, но нет никакого соглашения, которое можно было бы приложить к этой бух.справке (вот его то и надо наверное сделать применительно к этому пункту) - 155 руб.
5) Есть документы на оказанные услуги - 380 руб.
6) есть вексель 2 (но в учете он не отражен), есть выписка по банку в которой написано, что деньги перечислены по этому векселю (а в учете это провели как 62.1 вместо 60.3)- 355 руб.
7) Ими оказаны нам услуги - 164 руб.
8) Есть бух.справка отражено как взаимозачет, т.е. погашение задолженности по векселю за счет выполненных работ - 25 руб.
9) Есть документы на оказанные услуги - 141 руб.
10) Есть документы на оказанные услуги - 81 руб.
11) а далее идет переуступка права требования по которой я вообще дуб

Это все документы с ними.

[марусяО]

8) Есть бух.справка отражено как взаимозачет, т.е. погашение задолженности по векселю за счет выполненных работ - 25 руб.

проводка какая?

[марусяО]

а далее идет переуступка права требования по которой я вообще дуб

вы переуступаете права требования (по долгу этого контрагента) третьему лицу?

[Seasons]

Э то проводка по взаимозачету 60.1/62.1

[марусяО]

вы переуступаете права требования (по долгу этого контрагента) третьему лицу?

??

[Seasons]

по переуступке вроде разобрался. Мне контрагент должен денег и уступает право требовать долг с третьего лица.
Как подсказали 76 третье лицо/62 контрагент

[марусяО]

1) Выдан вексель 1 - 275 руб.
Д 76 К 66 275

2) Банковская выписка нам поступили средства по векселю 1 - 275 руб.
Д 51 К 76 275
3) Есть документы на оказанные услуги 155 руб.
Д62 К 90 155
4) Есть бух.справка по которой проведен взаимозачет по векселю 1, но нет никакого соглашения, которое можно было бы приложить к этой бух.справке (вот его то и надо наверное сделать применительно к этому пункту) - 155 руб.
Д 66 К 62 155
5) Есть документы на оказанные услуги - 380 руб.
Д 62 К 90 380
6) есть вексель 2 (но в учете он не отражен), есть выписка по банку в которой написано, что деньги перечислены по этому векселю (а в учете это провели как 62.1 вместо 60.3)- 355 руб.
Д 51 К 62 355
7) Ими оказаны нам услуги - 164 руб.
Д 20… К60 164
8) Есть бух.справка отражено как взаимозачет, т.е. погашение задолженности по векселю за счет выполненных работ - 25 руб.
Д 66 К 62 25
9) Есть документы на оказанные услуги - 141 руб.
Д62 К 90 141
10) Есть документы на оказанные услуги - 81 руб.
Д 62 К 90 81

Итого: первоначально как минимум 3 векселя 275= 155 (п 3)+25(п8)+95
И в итоге вексель на 95 должен висеть по К66

11) а далее идет переуступка права требования по которой я вообще дуб

п7 и п. 9и10 разница в 58 вам должны – это переуступка?

[марусяО]

у вас вместо 66 - 60.. с субсчетом

[Seasons]

Я так понимаю, что один вексель на 275 руб нужно переделать на три векселя с указанными суммами, правильно? А 58 счет откуда появился? Я думал, что переуступка права требования это 76/62

[Seasons]

Извините, 58 это не счет, а разница между пунктами, понял Нет наш долг по 7 пункту так и висит, а вот они переуступили нам право требовать от третьего лица долг по 9 и 10 пунктам.

[марусяО]

а вот они переуступили нам право требовать от третьего лица долг по 9 и 10 пунктам.

т.е. по п. 9 и 10 оказавали услугу не вы? оказывал "этот контрагент" и вы получили право требования этого долга?
Д 58 К 76 141+81
и этой передачей права они закрывают свой долг?

[Seasons]

т.е. по п. 9 и 10 оказавали услугу не вы? оказывал "этот контрагент" и вы получили право требования этого долга?
Д 58 К 76 141+81
и этой передачей права они закрывают свой долг?

Нет, услугу оказали мы, но т.к. нашему контрагенту должна была орг. "третье лицо", контрагент решил закрыть эту прореху перед нами средствами третьего лица. Т.Е. Они нам должны 141+81, заключен договор перехода долга к третьему лицу. Теперь мы требуем долг с третьего лица 141+81. А контрагент нам ничего не должен.
А почему не 76 третье лицо/62 контрагент?

[марусяО]

Нет, услугу оказали мы, но т.к. нашему контрагенту должна была орг. "третье лицо", контрагент решил закрыть эту прореху перед нами средствами третьего лица. Т.Е. Они нам должны 141+81, заключен договор перехода долга к третьему лицу.

по договору уступки права требования вам перешли права Д58 К 76 задолженность "контрагента" по оказанным услугам закрываете путем получения права требования Д 76 К 62. когда доглг погасят Д91 К 58, Д 76 К 91, Д51 К 76. если вдруг с убытком погашено будет, то смотрите ст. 279 НК

[Seasons]

Добрый день. Ну вот хоть убейте, не понимаю зачем нужна проводка 58/76? Ну да, перешло ко мне право требовать долг, так я и отразил это 76/62, т.е. изменился должник теперь бабки с него трясти будем. Но ведь он не выдавал нам никаких долговых ц.бумаг. И никакого дохода мы не получим, кроме суммы той, за которую оказали услуги ранее контрагенту, зачем нужно все это проводить еще и через 91 счет. Я понимаю, что все это свернется, и только обороты будут другими, но насколько это целесообразно и вообще необходимо? Блин, объясните мне тупице...

[марусяО]

58 счет - финансовые вложения. приобретая че-то долг вы вкладываете деньги и не факт, что вам вернется точная сумма приобретения. можете с убытком это право требования продать, можете с доходом. т.е. фин.вложение.

[марусяО]

п. 3 ПБУ 19/02 - дебиторская задолженость, приобретенная на основании договора уступки права требования.