Расходы

[pom_buh]

Вопрос такой:
покупаем продукты в офис для сотрудников и гостей (конфеты, чай, печенье т.д.). Есть кассовые чеки и товарные с расшифровкой.

Понятно, что это под представительские расходы это не подходит. да и не в этом цель.

Правомерно ли отражать эти расходы на прямую: Дт. 91,2 продукты в офис (не уменш. нал. базу) Кр. 71,1?

Вообще. сам факт возможно ли списывать на неуменьшение прибыли, ест., такие раходы?

[Rh]

Методически правильнее сначала приходовать. Не знаю только, какой лучше счет, подойдет ли 10-й. А списывать правильнее на 44-й. Но если вы все равно не претендуете на уменьшение прибыли, какая разница?

[ANGEL]

А еще, по ст.146 п.2 (потребоение для собственных нужд) такие расходы облагаются НДС, а если при их приобретении НДС поставщику был уплачен, то его можно принять к вычету ст.171 п.2.1.

[dachka5]

Если я правильно поняла ANGELa, предлагается по этому товару принимать НДС в зачет?
А если так поняла то, ст 146 определяет, что НДС надо заплатить лишь в том случае, если расходы связанные с покупкой товаров, использованных для собственных нужд "не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль". Если же соответствующие расходы н/облаг прибыль уменьшают, НДС платить не надо. Вопрос о том, надо платить НДС при передаче для собств нужд или нет, решается так, как будут учтены эти расходы.
Покупка конфет и т п не носит произв необходимости, естественно источником являются собственные ср-ва фирмы, а если это так, то какой зачет по НДС может быть
Если я поняла не так, то прошу прощения

[ANGEL]

ст 146 определяет, что НДС надо заплатить лишь в том случае, если расходы связанные с покупкой товаров, использованных для собственных нужд "не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль".

Да

Если я правильно поняла ANGELa, предлагается по этому товару принимать НДС в зачет?

Это не я предлагаю, а НК
Статья 171. Налоговые вычеты
1. Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты.
2. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в таможенных режимах выпуска для свободного обращения, временного ввоза и переработки вне таможенной территории в отношении:
(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)
1) товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой , за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 настоящего Кодекса;
а ст.146 как раз признает такие товары объектом налогообложения.

[dachka5]

Понимать надо так.
ст 146 - НДС надо ЗАПЛАТИТЬ, А НЕ ЗАЧЕСТЬ, если затраты не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль. Конфеты не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль, значит если мы приняли НДС к зачету, его надо восстановить и уплатить. Или всю сумму (вместе с НДС) сразу за счет собственных средств, а никак не к зачету

[ANGEL]

ст 146 - НДС надо ЗАПЛАТИТЬ, А НЕ ЗАЧЕСТЬ

а кто говорит, что зачесть?
по 146 платим, по 171 входной к вычету. купили на 118 в т.ч. НДС 18%
Д91К60 100
Д19К60 18
Д91К68 100*18% =18 (ст.146)
Д68К19 18. (ст.171)
а если купили без выделенного НДС
Д91К60 118
Д91К68 118*18%=21,24 (ст.146)

[Tim]

ANGEL, получается, что два раза НДС платим? один раз при покупке. а второй - при передаче??

[ANGEL]

Нашла
письмо МНС от 21 января 2003 г. N 03-1-08/204/26-В088
ОБ УПЛАТЕ НДС ПО ИМУЩЕСТВУ, ПРИОБРЕТЕННОМУ
ДЛЯ СОБСТВЕННЫХ НУЖД ОРГАНИЗАЦИИ
Министерство Российской Федерации по налогам и сборам рассмотрело письмо ГУП МО "Мособлгаз" от 05.11.2002 N 12/9-41 и сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признается передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций.
Согласно указанной норме Кодекса объект налогообложения возникает только в случае передачи для собственных нужд товаров (работ, услуг), расходы по приобретению (производству) которых не соответствуют условиям, определенным в пункте 1 статьи 252 Кодекса.
Налоговая база при совершении операций по передаче товаров (выполненных работ, оказанных услуг) для собственных нужд, определяемая согласно пункту 1 статьи 159 Кодекса, а также соответствующая налоговой ставке сумма налога отражаются по строкам 220 - 230 декларации по налогу на добавленную стоимость, форма которой утверждена Приказом МНС России от 03.07.2002 N БГ-3-03/338.
На основании подпункта 1 пункта 2 статьи 171 Кодекса суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость, подлежат вычетам в порядке, определенном статьей 172 Кодекса.
Указанные суммы налога показываются по строке 360 декларации по налогу на добавленную стоимость.
Вместе с тем следует отметить, что при приобретении имущества (чайника) для собственных нужд, не связанного с производством и реализацией товаров (работ, услуг), без последующей передачи структурным подразделениям, объекта налогообложения не возникает.
При этом суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные по приобретенному для собственных нужд имуществу (чайнику), к вычету не принимаются.


Первый заместитель министра РФ
по налогам и сборам -
главный государственный
советник налоговой службы
В.В.ГУСЕВ

Получается, что все так, как я писала про ст. 146 и 171, но к конфетам это не относится.

[Pom_buh]

т.е. получается что мы все оплачиваем из собственныз средств, да еще и НДС платим. И он ведь тоже из собственных средств.

Круто.

[orfo]

а еще разделить расход на всех сотрудников (посчитать, кто и сколько съел конфет и печениев) умножить на 13%, вычесть из зарплаты и перечислить НДФЛ в бюджет.

п.с. в пределах 4% проводите как представительские, какие возможно, остальное "как нибудь по другому"

к примеру у знакомого ИПа "покупайте" бумагу для ксерокса