учет кредитов

[sapfire]

Доброго дня, дамы и господа. Ткните носом, пожалуйста, в нормативные документы, где будет написано, что "присоединение" невыплаченных процентов по займу к основному телу займа (так стороны согласились, займ от учредителя, процентный) является новым договором, и учитываться будет исходя из текущей ставки рефинансирования 11,5%*1,5, а не прошлогодней... Ему надо быстро, а я сейчас не соображаю, в ПБУ этого не будет, я думаю. Моя логика объяснений его не удовлетворила..

[Наталия*]

То есть, невыплаченные учредителю проценты по займу вы договорились считать новым займом?
Эти проценты не могут быть объектом нового займа.

[sapfire]

нет, есть первоначальный займ, допустим, на 500 тысяч, на него за год набежали проценты, пусть будет 50 тысяч, шеф хочет оформить дополнительное соглашение к договору займа, по которому сумма займа будет составлять 550 тысяч. Я настаиваю на том, что не нужно менять договор, потому что на момент заключения договора в прошлом году ставка рефинансирования была 13%, норматив списания в расход выше, чем если заключать договор сейчас... Мне кажется логичным, если займодавец и заемщик просто договорятся о выплате процентов в конце действия договора. А шеф считает, что он таким образом улучшит нашу себестоимость, хотя причем тут это, не пойму..
Да, и еще вопрос - если они решат увеличить процентную ставку по доп. соглашению, как мне считать норматив списания процентов в расход - по ставке рефинансирования, действующей на дату заключения договора или на дату заключения дополнительного соглашения, то есть сейчас?

[Наталия*]

шеф хочет оформить дополнительное соглашение к договору займа, по которому сумма займа будет составлять 550 тысяч.

А шеф считает, что он таким образом улучшит нашу себестоимость, хотя причем тут это, не пойму..

Договор займа считается заключенным в момент передачи денежных средств и доп.соглашение на бумаге без передачи денег не имеет никакой юридической силы.

На меня тут ругались, что руководство в тупости обвиняю, ничего не знают но ц.у. не стесняются давать, но ведь правда, бред галимый, мало ли что "шеф считает" или "шеф хочет"

Про проценты в целях налогообложения ст.269 НК РФ, абз.5, если в договоре не предусмотрено изменение величины% то в целях н/у применяется ставка ЦБ на дату привлечения средств, а если предусмотрено - на дату признания расхода в виде процента.
По-этому, думаю, лучше не менять ставку по договору, т.к. тогда договор можно будет квалифицировать по 2-му варианту и будете ежемесячно ставку ЦБ отслеживать.

[sapfire]

На меня тут ругались, что руководство в тупости обвиняю, ничего не знают но ц.у. не стесняются давать, но ведь правда, бред галимый, мало ли что "шеф считает" или "шеф хочет

Я иногда просто в ступор впадаю от его заявлений... даже при всей своей миролюбивости и уважению к аксакалам..
Спасибо, про второй вариант как раз только что перечитала в НК, попробую на этом настоять.
А в принципе, возможна ли такая ситуация - без выплаты начисленных процентов увеличить сумму займа на эти самые проценты? я так понимаю, что налоговая вряд ли обрадуется недоплаченному НДФЛ?

[Наталия*]

Не за что)))
Удачи.