И снова расходы прошлых периодов

[maxxis]

Здравстувйте. У меня два вопроса:
1. В мае 2009г пришли документы от поставщиков за 2008г на расходы.
В бу это расходы прошлых периодов Проводка 91.2/60. В НУ должны сдать уточненку.Какие проводки будут по разницам согласно ПБУ 18/02.
2. В июне было утверждение отчетности за 2008г. Принято решение выплатить дивиденды. Надо ли учитывать данную сумму при распределении дивидендов. Если да , то какие проводки?
Сумма расходов маленькая

[Velyus]

В НУ это можно провести расходами по 2009г. - Приложение № 2 к Листу 02 строка 301 "в том числе: убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде"

Уточненку в этом случае за 2008г. можно не сдавать (это расходы, не будет налога к доначислению). Проводок по ПБУ 18/02 не будет. Второй вопрос отпадает. http://fromweb.us/filz/NU7.zip

[Natalilina]

Согласно пункту 7.3. Приложения № 2 к Приказу Министерства финансов от 5 мая 2008 г. № 54н "ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ"
по строке 301 не подлежат отражению расходы, относящиеся к предыдущим отчетным (налоговым) периодам вне зависимости от периода получения (обнаружения) подтверждающих эти расходы документов, составленных в предыдущих отчетных (налоговых) периодах. То есть, если возможно определить дату возниконовения расходов, то следует подать уточненную декларацию. В том случае, если дату не определить, сумма указывается по строке 301. Но если Вы считаете, что сумма несущественная, покажите как внереализационные расходы, пусть налоговая инспекция хоть что-то найдет и порадуется.

[maxxis]

Согласно пункту 7.3. Приложения № 2 к Приказу Министерства финансов от 5 мая 2008 г. № 54н "ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ"
по строке 301 не подлежат отражению расходы, относящиеся к предыдущим отчетным (налоговым) периодам вне зависимости от периода получения (обнаружения) подтверждающих эти расходы документов, составленных в предыдущих отчетных (налоговых) периодах. То есть, если возможно определить дату возниконовения расходов, то следует подать уточненную декларацию. В том случае, если дату не определить, сумма указывается по строке 301. Но если Вы считаете, что сумма несущественная, покажите как внереализационные расходы, пусть налоговая инспекция хоть что-то найдет и порадуется.

В бу итак это внереализациооные расходы. в налоговом будет уточненка. а по пбу 18/02 будет ПНО? может кто-нибудь посдскажет по проводкам? учесть ли сумму привыплате дивидендов?

[maxxis]

может быть 68(перерасчеты)/99 (перерасчеты)- по ставке 24% или 20% (за 2008год)? ПНО не будет?
Как закрыть в 1с8?

[Natalilina]

В БУ нет внереализационных расходов, там есть прочие. Я имела в виду НУ. На Вашем месте я бы отразила в налоговой декларации в том же периоде, так как Вы пишете, что сумма несущественная. Если Вы все таки хотите сделать правильно, то на мой взгляд это ПНО Д 99 К 68, так как в БУ расходы больше и они в последующих периодах не появятся в НУ. Лучше бы, конечно, еще подумать.