В прошлом периоде получено страховое возмещение- это доход без НДС
По кварталу получается больше 5% нужен ли раздельный учет?
В прошлом периоде получено страховое возмещение- это доход без НДС
По кварталу получается больше 5% нужен ли раздельный учет?
Что за страховое возмещение?
по автомобилю от страховой компании
раздельный учет ведется, когда есть реализация! ндс облагаемая и не облагаемая. а у вас просто внереализационный доход.
раздельный учет ведется, когда есть реализация! ндс облагаемая и не облагаемая. а у вас просто внереализационный доход.
т.е. выдавая займ и начисляя проценты по займу - это тоже внереализационный доход и раздельный учет по НДС не вести?а у вас просто внереализационный доход.
Да, Маруся. именно так.
Вопрос: О порядке ведения раздельного учета освобождаемых от НДС операций по предоставлению займов в денежной форме и операций, облагаемых НДС.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 2 апреля 2009 г. N 03-07-07/27
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам учета налога на добавленную стоимость при осуществлении организацией операций по предоставлению займов в денежной форме, освобождаемых от налогообложения налогом на добавленную стоимость, а также операций, облагаемых этим налогом, и сообщает следующее.
В соответствии с пп. 15 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) операции по предоставлению займов в денежной форме не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) налогом на добавленную стоимость. При этом на основании положений ст. 149 Кодекса налогоплательщик обязан вести отдельный учет таких операций для целей раздельного учета сумм налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам (работам, услугам), подлежащих и не подлежащих вычету, в том числе по общехозяйственным расходам.
Кроме того, обязанность ведения раздельного учета сумм налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам (работам, услугам) в случаях осуществления налогоплательщиком операций, подлежащих налогообложению и освобождаемых от налогообложения, предусмотрена п. 4 ст. 170 Кодекса.
Согласно нормам указанного п. 4 ст. 170 Кодекса суммы налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), используемым для осуществления операций, как подлежащих налогообложению, так и освобождаемых от налогообложения, принимаются к вычету или учитываются в стоимости приобретаемых товаров (работ, услуг) в той пропорции, в которой они используются для производства и реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению или освобождаются от налогообложения. Данная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных за налоговый период.
Поскольку стоимостью услуги по предоставлению займа является размер процентов, взимаемых заимодавцем с заемщика, при предоставлении займов в денежной форме для определения указанной пропорции, по нашему мнению, следует учитывать сумму денежных средств в виде процентов, предусмотренных при предоставлении займа, а сумму самого займа не учитывать.
Одновременно сообщаем, что направляемое мнение имеет информационно-разъяснительный характер и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Н.А.КОМОВА
02.04.2009
марусяО, выдача займа упомянута в ст.149 НК РФ как операция не облагаемая НДС, а здесь во-первых, они НЕ выдают, во вторых, нет оснований для подобного действа.
FM, с вами я согласна, собственно этот пример привела к "внереализационному доходу", страховое возмещение не влияет на раздельный учет, но не по данному определению
Я все поняла,составляю справку и все.Всем спасибо.
Операции, связанные с обращением российской валюты, выведены в соответствии с п. 3 ст. 39 и подпунктом 1 п. 2 ст. 146 НК РФ из-под налогообложения в целях исчисления НДС. Но в то же время операции по выдаче денежных займов относятся к льготируемым согласно подпункту 15 ст. 149 НК РФ. Таким образом, имеет место неустранимое противоречие норм налогового законодательства. Согласно п. 7 ст. 3 НК РФ все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика.
пройдя 3 судубных инстанции, но не факттолкуются в пользу налогоплательщика.
Если реализация была нерезиденту товаром было Программное Обеспечение, Лицензии, нужно вести раздельный учет по НДС?
Т.е передавали права на ПО по лицензии?
Лицензиар, являясь правообладателем программного обеспечения, обязуется предоставить Лицензиату неисключительное право на использование программ для ЭВМ (далее по тексту – «Программы»), перечень которых указан в Спецификации.
НДС нет по двум причинам, покупатель нерезидент и лицензия. Сумма сделки существенная, но меньше 5% от совокупной расходов. Но юристы меня как-то напрягли, говорят, вести раздельный учет обязательно, если трактовать 170 - то говорится о расходах на производство. У нас производства нет.
Ну если строго придерживаться нормы п.4 ст. 170 НК РФ, то в данном случае не нужно, т.к. раздельный учет ведется когда налогоплательщик осуществляет операции как облагаемые, так и освобождаемые от налогообложения налогом. А в вашей ситуации таковых (освобождаемых) нет. Поэтому нормативные основания для ведения раздельного учета отсутствуют. Однако есть ряд писем Минфина, в которых он голословно утверждает, что и в этом случае ведется раздельный учет.
И какой процент риска? Можно в суде отстоять?
ИМХО можно, хотя подробно именно этим вопросом не интересовался.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием