БП:8.1 Справка-расчет.Постояные налоговые активы и обязательства

[iol]

Ох совершенно непонятная для меня справка, поэтому прошу помощи кто понимает.

Рассматриваю только Виды активов и обязательств - Основные средства.
Речь о 7 колонке: "Признаны постоянные налоговые обязательства
Дт 99.02.3 Кт 68.04"

В итого в этой 7-й колонке стоит отрицательная сумма, скажем -970 рублей.
1. Почему эта сумма стоит с минусом?
2. Бухгалтер в главную книгу подает эту проводку то есть Дт99 Кт 68 на эти 970 рублей, но как бы с плюсом же получается. Правильно ли она все делает?

Очень надеюсь на Вашу помощь!

[Tortilla]

Бухгалтер в главную книгу подает эту проводку

в какую-то отдельную главную книгу подает?

[Татьяна156]

Справка расшифровывает счет 99.02.03-который формируется с свою очередь из ПР в НУ. Сумма с минусом-означает что НУ больше БУ (отсюда разница). Нет не правильно, с каким образовалась сумма знаком так и должна попадать в Дт 99 .

[iol]

2Tortilla: На предприятии в 1с-ке ведется только учет основных средств, поэтому бухгалтер получает в ней данные и отдает уже дальше проводки в главную книгу.

2Татьяна156: простите если глупые вещи спрашиваю, просто для меня совсем этот кусочек непонятен.

Вот скажем если на конкретном средстве разобраться:

Есть ОС которое начисляется в бухгалтерском учете, в налоговом учете не начисляется. Это расходы не включаемые в н/о базу. При закрытии месяца в БУ начисляется амортизация 160 рублей. В НУ проводка с видом ПР на ту же сумму.

В справку-расчет в 5 колонку Повлияли на разницы в оценке расходов (доходов) по видам деятельности, облагаемым налогом на прибыль попадает -160 рублей. Соответственно в 7 колонке -32 рубля.

Если это налоговое обязательство, соответствено мы увеличиваем платежи по налогу на прибыль, а тут сумма с минусом. не понимаю =(

[Татьяна156]

А почему у вас нет начисления амортизации по НУ?

[iol]

Вроде как у них это ОС купленные для собственных помещений, поэтому они их в НУ не начисляют.

[iol]

Вроде как расходы не включаемые в налогооблагаемую базу.

[Татьяна156]

В таком случае по стоимости ОС будет просто висеть ПР, а по амортизации должна начисляться ВР.

[iol]

При вводе начальных остатков вся стоимость и накопленная амортизация в НУ были отнесены в постоянные разницы. Поэтому временные разницы 0, амортизация в НУ не начисляется. В способе отражения расходов по амортизации в НУ счет 91.02.П с субконто Расходы не включаемые в н/о базу.


Вот и получается что при закрытии месяца проводка
Дт 91.02.П Кт 02.01 160 р (ПР)

эти 160 рублей попадают в справку расчет со знаком минус. Природа этого минуса мне и непонятна.

[Аноним]

Минус, т.к. нет начисления в ну, и программа доводит до бу

[Naumov]

Вроде как у них это ОС купленные для собственных помещений, поэтому они их в НУ не начисляют.

Есть большая разница в том что ОС состоит из ПР, и в том, что амортизация по ОС является ПР...