Оформление инвентаризации и расчет ущерба.

[Елена Д.]

В нашей организации, занимающейся продажей запасных частей, существует следующий порядок проведения инвентаризации товаров:
- Составляется опись в продажных ценах (по-моему, опись должна составляться в учетных);

- Оформляется сличительная ведомость в учетных ценах;

- Ущерб, причиненный недостачей, рассчитывается как сумма себестоимости недостающих товаров + разница в ценах при пересортице, если она минусовая + НДС с продажной цены. Насколько это верно? Нигде в нормативных актах не нашла такого порядка. По-моему, НДС должен рассчитываться с покупной цены;

- никаких протоколов и т.п. больше не составляется. Нужны ли они? В сличительной ведомости ведь все отражено!

- подсчет итогов по страницам не производится. Насколько это обязательно, если опись оформляется на компьютере?

[Елена Д.]

И что, никто ничего подсказать не может? А я-то думала...

[dachka5]

Фактическое наличие ТМЦ составляется на ф № ИНВ-3. Мы составляем в закупочных ценах (учет в закупочных ценах) При выявлении мат цен, не отраженных в учете, комиссия включает в инв опись их по рыночным ценам (ст 40 - мы приходуем в ценах по которым мы закупаем, для нас это раночная цена). Эту форму подписывает инвентар комиссия и МОЛ Рез-ты инвент отражаются в сличительной ведомости ф ИНВ-19. В кот отражается расхождение между показателями по данным бух учета и данными инвентариз описей Итоги в сличилке показыв-ся развернуто. на основании полученных данных составляется ведомость учета рез-тов ф ИНВ-26, эту форму заполняет бухгалтерия.
Д 94 К 41, 10 - отражен выявленный рез-т (в закупочных ценах) - недостача
Д 94 К 68/НДС - восстановлен НДС от суммы недостачи
Д 41,10 К 91 - приходуются излишки
Д 73 К 94 - в начет на МОЛ (у нас не вся недостача, т к самообслуживание и определенный процент решением учредителей гасится за счет собственных средств)
Д 91 К 94 - н/облаг база при расчете н/прибыль увеличивается на эту сумму
Д 70 К 73 - удержано из з/платы МОЛ
Распределение недостачи по МОЛ так: берется совокупный доход и факт проработанное время каждого МОЛ и всего кол-ва, находятся по этим показателям два коэф-та, складываются, делятся пополам, находится средний коэф-т каждого МОЛ, затем по этоиу проценту находят долю недостачи от общей суммы каждого МОЛ. Указанный расчет передается в кол-в, там оформляется протокол и ставятся подписи, что МОЛ согласны с указанной суммой, и только по этому документу производят удержание

[dachka5]

Дополнение. В Инструкции по проведению инвентаризации сказано, что опись составляется в учетных ценах, т е как вы ведете учет 41 счета (по с/б без применения 42 или по продажной с применением наценки) В случае ведения учета в продажных ценах, сумма недостачи у вас будет намного выше. И еще при оприходовании излишков на 41 счет по рыночным ценам, у вас 19-го счета не будет, НДС будет сидеть в 41 счете, при реализации на эти излишки вы накрутите еще сумму НДС.
Если опись оформляется на компьтере почему бы не делать подсчет итогов на каждой странице
НДС восстанавливается тот, который был на 19 и вы его приняли к зачету, т е от закупочных цен

[Елена Д.]

Большое спасибо!
А если НДС принимался к зачету и в прошлом году по ставке 20%, и в этом по ставке 18?
Просто накрутить 18?
Вычленить совершенно невозможно, так как позиций несколько тысяч.
А подводить итоги по каждой странице просто муторно очень, страниц около сотни.

[dachka5]

У нас такая же ситуация. Мы накручиваем 18%, хотя надо восстанавливать 20%. Итоги тоже можно не подводить по каждой странице, самое главное, чтобы рез-т Итого был верен.
Вот еще одна задача, очень интересная.
Прочитала, что стоимость ТМЦ, включаемых в материальные расходы, определяется исходя из цен их приобретения. При приходовании излишков отсутствуют расходы на приобретение им-ва, поэтому в целях налогообложения прибыли такое им-во не учитывается.(письмо МНС РФ от 29/04/04 № 02-5-10/33 - само это письмо еще не видела). И каким же образом при таком огромнм наличии ассортимента это учитывать??? Никакая программа эту ситуацию не потянет, а вручную тем более.

[Аноним]

У меня вот такая проблемма:
как проводить зачет и по каким признакам (только ли по наименованию)?
каким документом оцинять излишки если их вообще небыло в учете?