УСН (доходы-расходы)

[Виталий (Гость)]

Хочу убедиться правильно ли я понял. Хочу регистрировать ООО. Как мне показалось "доходы-расходы" будет для меня лучше, при следующем расскладе:
Приобретение товара с ндс: 400 т.р. в месяц
Реализация товара без НДС: 520 т.р. в месяц
т.е. доход = 120 т.р. в месяц???

на зарплату будет уходить 40 т.р. (без моей)
на аренду помещения+телекоммуникации: 15
т.е. расход=55 т.р. в месяц??? сюда приблять мою з/п (какая она)
согласно статье 346.16 к расходам относиться "суммы налога на добавленную стоимость по приобретаемым товарам"
это как посчитать?

если НДС(приобретенного)=66 т.р. , то расходы будут больше доходов???

налоги получаються:
(доходы-расходы)=120-55=65-НДС(приобретенного)
а еще же надо и мою зарплату отнять

[Виталий (Гость)]

В догонку... клиенты платит деньги, мы заказываем у поставщика и оплачиваем, но товар будет приходить в течении полугода (периодика), по закону мы должны выставлять сч-фак. в конце месяца. Т.е. клиент платить скажем в декабре, мы заказываем и оплачиваем тоже в декабре, но счет фактуры будут приходить в конце каждого месяца. Как это отразиться на доходах и расходах?

[Горячев]

1. Обращаемся к Вами указанному первоисточнику, а именно

НК РФ, ст.346, п.16:
8) суммы налога на добавленную стоимость по приобретаемым товарам (работам и услугам);
23) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 настоящего пункта).

Т.е. в Вашем случае, товар купленный за 400 руб. с НДС:
Согласно подпункта 23 расходы: 400-66 = 334 – стоимость товара за вычетом НДС;
Согласно подпункта 8 расходы: 66 – сумма НДС.
Итого расходов: 400 руб.

2.

по закону мы должны выставлять сч-фак. в конце месяца

По закону упрощенцы не должны выставлять счета-фактуры.

3.

Как это отразиться на доходах и расходах?

Когда клиент Вам оплатит - Вы должны показать доходы (УСН = кассовый метод). Уменьшать налогооблагаемую базу в данном конкретном случае Вы сможете только частями при реализации поступаемой в течении полугода продукции.

Все вышенаписанное ИМХО, если не прав - поправьте...

[Аноним]

Уменьшать налогооблагаемую базу в данном конкретном случае Вы сможете только частями при реализации поступаемой в течении полугода продукции.

Нашел такую статью:
Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов
2. Расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты
не значит ли это, что на расход можно отнести сразу при оплате поставщику, ведь мы сразу всю сумму собираемся платить
На счет документов нигде не найду, а ТОРГ-12 то можно выставлять?

[Горячев]

Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов
2. Расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты
не значит ли это, что на расход можно отнести сразу при оплате поставщику, ведь мы сразу всю сумму собираемся платить

ИМХО здесь вопрос спорный. Изложу пару мыслей. Я, конечно, понимаю, что письма МНС не являются законом, но они выражают позицию МНС и прислушиваться ли к мнению тех, кто тебя может проверить и может быть впоследствии, «нахлобучить» решает каждый сам для себя. Итак, есть письмо, в котором МНС выразило свою точку зрения в данном вопросе. Выдержка:

письмо от 11.06.2003 № СА-6-22/657:

"…Расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты.
При применении кассового метода определения доходов и расходов следует иметь в виду, что:
…
2) стоимость приобретенных товаров включается в расходы того отчетного (налогового) периода, в котором фактически были получены доходы от реализации таких товаров;
3) расходы по товарам, приобретенным впрок и не реализованным в отчетном (налоговом) периоде, учитываются при получении доходов от реализации таких товаров в последующих отчетных (налоговых) периодах…"

Т.е. МНС России считает, что расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) могут быть приняты к расходам только после поступления от покупателя оплаты за эти товары.
Еще раз повторюсь, что вопрос спорный, т.к. можно привести доводы, что если буквально прочитать ст.346.16.такая позиция МНС не следует напрямую из положений НК. Так что каждый решает для себя сам. В некоторых случаях поступать так, как рекомендует МНС или сделать по-своему и потом, возможно, отстаивать свою позицию в суде…

Кстати, еще мысль, в 1С УСН есть константа в меню Сервис/Сведения об организации с возможность выбора «Признавать расходы по товарам после оплаты покупателем».

На счет документов нигде не найду, а ТОРГ-12 то можно выставлять?

Не понял вопроса…

[UnNick]

Сам сижу на упрощенке. У самого стоял выбор 6%, либо 15%.
Все на самом деле проще-простого...
Если у вас расходов >60%, то выбирается 15%(доходы-расходы)
Если у вас расходов <60%, то выбирается 6%(доходы)
Если у вас расходов =60%, то все равно что выбирать...

Я выбрал 6%, т.к. оказываю услуги и расходов очень мало + контроль за расходами намного ниже, чем при схеме 15%....

Еще есть одна интересная схемка для снижения единого налога (в распоряжении организации остается примерно 48% от налога, которого необходимо уплатить)...

УДАЧИ!

[Виталий (Гость)]

to Горячев, не это все не совсем то....
Схема такая (подписка), клиент платит нам деньги (допустим декабрь), мы делаем заказ и платим поставщику (тоже декабрь), у нас остаеться только наш процент. Но эти газеты и журналы будут приходить в течении 6 месяцев (янв-июнь), за них уже никто платить не будет.
Получаеться, что все деньги и наш доход и наш расход, были в декабре, а товар будет приходить (вместе с счет-фактурами и тов. накладными) в течении полугода.
Так как в данном случае посчитать расход...
и какие документы нужно выставлять клиенту, так как счет-фактуры мы не можем
может нам больше подойдет агентский договор или договор-комиссионера???

[mvf]

... и наш расход, были в декабре ...

IMHO без документов - не расход.
http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=27622