Проводки по учету экспортного НДС

[Австралия]

Добрый день, уважаемые клерки!!! Очень большая просьба помочь разобраться в проводках по экспортному НДС ! Проверьте, пожалуйста, правильно ли я формирую проводки по Белоруссии:
07.04.09:
1. Д41 К60.1-83333,00-поступление от пост-ка
2. Д19.3 К60.1-выделен НДС-15000,00
3. Д68.2 К19.3-15000,00-принят НДС к зачету(ставлю галочку вкл в к/пок)

13.04.09:
4. Д62.1 К90.1-отгрузка-92800,00
5. Д19.Э К19.03-отражение НДС при 0%-16704?? (92800*18/100)-не очень ясно, какая д.б. сумма!!!!!
6.Д19.3 К68.02-12000-восстановили НДС поставщика,приходящийся на эту отгрузку

14.04.09:
Д51 К62-оплата от белорусов

Документы все собраны,значит,
30.06.09:
Д68.02 К19.Э-12000,00-предъявили НДС к вычету

Нужно ли вообще добавлять субсчет 19.Э??

[AndyGr]

1. Д19.Э К60.1
3. - убрать
5. - убрать
6. - убрать
Это в том случае, если весь товар, полученный от поставщика, изначально планировалось экспортировать и затем реально было отправлено на экспорт.

[Австралия]

Много у меня поставщиков и частично уходят суммы на экспорт!!! Что делать в таком случае????

[Тоня]

Например, весь НДС к вычету, в периоде отгрузки частично восстанавливать в части, приходящейся на экспорт.

[Австралия]

Я и восстановила частично, а вот эта проводка правильная Д19.Э К19.03?

[Тоня]

Откуда ж нам чужой план счетов знать...что эта проводка отражает?

[AndyGr]

Не-а. Ставка-то 0%.

[Австралия]

Я вычитала в примере, что Д19.Э К19.03-это отражение НДС при реализации по 0% ставке. Запуталась окончательно!!! Значит, можно не добавлять субсчет 19.Э??

[Тоня]

Вы восстановленный НДС, приходящийся на экспорт, пытаетесь этой проводкой отразить?
З.Ы. Добавление или не добавление субсчетов дело ваше, это ваш рабочий план счетов.

[Австралия]

Я хочу, чтобы НДС по экспорту отражался на отдельном субсчете, но, видимо, не понимаю, как это сделать. Если у меня сначала
Д68.2 К19.3,где отражен весь НДС от поставщика,
то после Д62.1 К90.1 какая д.б. проводка????
Д19.3 К68.02-сумма восстановленного НДС??

[degna]

Я вычитала в примере, что Д19.Э К19.03-это отражение НДС при реализации по 0% ставке

по мне так нормальная проводка
у нас программа если товар ушел по экспортному договору, переносит дт 19,7 кт 19,3
а потом при подтверждении экспорта дт 68,2 кт 19,7

[Тоня]

Д19.3 К68.02-сумма восстановленного НДС??

Да, в части, приходящейся на эту самую отгрузку по ставке 0%. Можно на отдельный субсчет с 19/3 скинуть.

[degna]

Если у меня сначала Д68.2 К19.3,где отражен весь НДС от поставщика,

на 19,3 остаток , который пошел на внутренний рынок, почему вся сумма предъявляется?

[Тоня]

почему вся сумма предъявляется?

А если ты сырье купила в марте 2008, выпустила ГП, положила на склад, постепенно отгружаешь на внутренний рынок и в марте 2009 часть на экспорт, как входной делить?

[Австралия]

Да, в части, приходящейся на эту самую отгрузку по ставке 0%. Можно на отдельный субсчет с 19/3 скинуть.

А какой проводкой это сделать??

[AndyGr]

Да сделайте 19.7-68.2 (восстановление) 68.2-19.7 (книга покупок при подтверждении) и все.

[Мышка1]

а какая у вас программа? например, в 1С 8 УПП уже есть счет 19.07 - НДС по товарам, реализованным по ставке 0% (экспорт), туда сумма попадает при проведении Реализации нерезиденту (19.07-19.03)

[Австралия]

7.7 ред 4.5

[Тоня]

В 7ке раздельный учет только ручками.

[Мышка1]

В 7ке раздельный учет только ручками.

да уж

[Австралия]

В 7ке раздельный учет только ручками.

Вот, я и мучаюсь!!!! Значит, уместна будет проводка Д19.Э К19.03???

[Тоня]

Уместно, если вам так удобно.

[Австралия]

всё-таки мне неочень понятно...Какая сумма должна у меня повиснуть на 19-м счете?что-то у меня получается 2 раза предъявление НДС к вычету!!

[Тоня]

У вас и будет при такой схеме 2 раза.
1 кв. купили товар, приняли НДС к вычету 68/2 19/3
2 кв. часть отгрузили на внутренний рынок, часть на экспорт, входной, приходящийся на экспорт, восстановили 19/3 68/2, скинули его на отдельный счет 19/Э 19/3
3 кв. собрали пакет документов, отразили в 5 разделе выручку и вычет 68/2 19/Э

[Австралия]

Значит, так правильно??вот, и смутило то, что 2 раза.Только у меня производство, но процедура, я так понимаю та же.

[degna]

А если ты сырье купила в марте 2008, выпустила ГП,

да, про производство я как то не подумала

[Австралия]

Огромнейшее спасибо всем, кто откликнулся!!!!!

[Австралия]

И снова возвращаюсь к экспорту.....Помогите, пожалуйста, разобраться!!!!!!!! У меня во втором кв-ле есть отгрузка, по кот. еще не собран пакет док-тов, но и срок не прошел. В каком разделе декларации по НДС она должна отразиться??? И правильно я понимаю, что сумма НДС, кот я восстановила по этой отгрузке у меня увеличивает НДС к уплате???

[AndyGr]

В каком разделе декларации по НДС она должна отразиться???

Ни в каком. Еще не наступил момент определения налоговой базы.

я восстановила

А нельзя восстановить в том периоде, когда будете подтверждать?

[Австралия]

мне казалось, что нужно восстанавливать в периоде отгрузки. Я не права?