Тема: Проводки по учету экспортного НДС

Добрый день, уважаемые клерки!!! Очень большая просьба помочь разобраться в проводках по экспортному НДС ! Проверьте, пожалуйста, правильно ли я формирую проводки по Белоруссии:
07.04.09:
1. Д41 К60.1-83333,00-поступление от пост-ка
2. Д19.3 К60.1-выделен НДС-15000,00
3. Д68.2 К19.3-15000,00-принят НДС к зачету(ставлю галочку вкл в к/пок)

13.04.09:
4. Д62.1 К90.1-отгрузка-92800,00
5. Д19.Э К19.03-отражение НДС при 0%-16704?? (92800*18/100)-не очень ясно, какая д.б. сумма!!!!!
6.Д19.3 К68.02-12000-восстановили НДС поставщика,приходящийся на эту отгрузку

14.04.09:
Д51 К62-оплата от белорусов

Документы все собраны,значит,
30.06.09:
Д68.02 К19.Э-12000,00-предъявили НДС к вычету

Нужно ли вообще добавлять субсчет 19.Э??

1. Д19.Э К60.1
3. - убрать
5. - убрать
6. - убрать
Это в том случае, если весь товар, полученный от поставщика, изначально планировалось экспортировать и затем реально было отправлено на экспорт.

Много у меня поставщиков и частично уходят суммы на экспорт!!! Что делать в таком случае????

Например, весь НДС к вычету, в периоде отгрузки частично восстанавливать в части, приходящейся на экспорт.

Я и восстановила частично, а вот эта проводка правильная Д19.Э К19.03?

Откуда ж нам чужой план счетов знать...что эта проводка отражает?

Не-а. Ставка-то 0%.

Я вычитала в примере, что Д19.Э К19.03-это отражение НДС при реализации по 0% ставке. Запуталась окончательно!!! Значит, можно не добавлять субсчет 19.Э??

Вы восстановленный НДС, приходящийся на экспорт, пытаетесь этой проводкой отразить?
З.Ы. Добавление или не добавление субсчетов дело ваше, это ваш рабочий план счетов.

Я вычитала в примере, что Д19.Э К19.03-это отражение НДС при реализации по 0% ставке

по мне так нормальная проводка
у нас программа если товар ушел по экспортному договору, переносит дт 19,7 кт 19,3
а потом при подтверждении экспорта дт 68,2 кт 19,7

Д19.3 К68.02-сумма восстановленного НДС??

Да, в части, приходящейся на эту самую отгрузку по ставке 0%. Можно на отдельный субсчет с 19/3 скинуть.

Если у меня сначала Д68.2 К19.3,где отражен весь НДС от поставщика,

на 19,3 остаток , который пошел на внутренний рынок, почему вся сумма предъявляется?

почему вся сумма предъявляется?

А если ты сырье купила в марте 2008, выпустила ГП, положила на склад, постепенно отгружаешь на внутренний рынок и в марте 2009 часть на экспорт, как входной делить?

Сообщение от Тоня

Да, в части, приходящейся на эту самую отгрузку по ставке 0%. Можно на отдельный субсчет с 19/3 скинуть.

А какой проводкой это сделать??

Да сделайте 19.7-68.2 (восстановление) 68.2-19.7 (книга покупок при подтверждении) и все.

а какая у вас программа? например, в 1С 8 УПП уже есть счет 19.07 - НДС по товарам, реализованным по ставке 0% (экспорт), туда сумма попадает при проведении Реализации нерезиденту (19.07-19.03)

7.7 ред 4.5

В 7ке раздельный учет только ручками.

Сообщение от Тоня

В 7ке раздельный учет только ручками.

да уж

Сообщение от Тоня

В 7ке раздельный учет только ручками.

Вот, я и мучаюсь!!!! Значит, уместна будет проводка Д19.Э К19.03???

Уместно, если вам так удобно.

всё-таки мне неочень понятно...Какая сумма должна у меня повиснуть на 19-м счете?что-то у меня получается 2 раза предъявление НДС к вычету!!

У вас и будет при такой схеме 2 раза.
1 кв. купили товар, приняли НДС к вычету 68/2 19/3
2 кв. часть отгрузили на внутренний рынок, часть на экспорт, входной, приходящийся на экспорт, восстановили 19/3 68/2, скинули его на отдельный счет 19/Э 19/3
3 кв. собрали пакет документов, отразили в 5 разделе выручку и вычет 68/2 19/Э

Значит, так правильно??вот, и смутило то, что 2 раза.Только у меня производство, но процедура, я так понимаю та же.

А если ты сырье купила в марте 2008, выпустила ГП,

да, про производство я как то не подумала

Огромнейшее спасибо всем, кто откликнулся!!!!!

И снова возвращаюсь к экспорту.....Помогите, пожалуйста, разобраться!!!!!!!! У меня во втором кв-ле есть отгрузка, по кот. еще не собран пакет док-тов, но и срок не прошел. В каком разделе декларации по НДС она должна отразиться??? И правильно я понимаю, что сумма НДС, кот я восстановила по этой отгрузке у меня увеличивает НДС к уплате???

В каком разделе декларации по НДС она должна отразиться???

Ни в каком. Еще не наступил момент определения налоговой базы.

я восстановила

А нельзя восстановить в том периоде, когда будете подтверждать?

мне казалось, что нужно восстанавливать в периоде отгрузки. Я не права?