Уважаемые бухгалтера, рассудите мой спор (очень простой) с налоговой по методике заполнения декларации по УСН:
Условия задачи:
- в I квартале получена прибыль (допустим - 5000 руб.);
- по итогам полугодия - убыток;
- по итогам 3-х месяцев - убыток;
- по итогам года - прибыль (допустим 32000 руб.).
Мое заполнение декларации:
- за I квартал показываю налог, подлежащий оплате, - 5000 руб. (стр.030 1-го раздела);
- за полугодие показываю налог к уменьшению - 5000 руб. (стр.060 1-го раздела);
- за 3 месяца показываю налог к уменьшению - 5000 руб. (стр.060 1-го раздела);
- за год показываю налог, подлежащий оплате (доплате), - 27000 руб. (стр.030 1-го раздела).
Соответственно ни за полугодие, ни за 3 месяца заявление на возврат налога я не подавала.
Налоговая инспекция требует заполнить декларацию так:
- за I квартал показать налог, подлежащий оплате, - 5000 руб. (стр.030 1-го раздела);
- за полугодие показать налог к уменьшению - 5000 руб. (стр.060 1-го раздела);
- за 3 месяца ничего не показывать, т.к. налог к уменьшению за полугодие уже был показан;
- за год показать налог, подлежащий оплате (доплате), - 32000 руб. (стр.030 1-го раздела).
Я аргументирую тем, что все расчеты по налогу указывают нарастающим итогом, а они мне говорят: "а мы вам в карточку занесли все ваши уменьшения, и получается что вы нам не доплатили!". Друг другу советуем читать инструкцию.
Прислали мне письмо следующего содержания: "по данным налогоплательщика за год исчислено налога за предыдущие отчетные периоды 5000 руб., а по данным инспекции исчислено налога за предыдущие отчетные периоды составляет -5000 руб. Таким образом, ошибки в заполнении декларации привели к занижению налога на сумму 10000 руб."
Спасибо всем, кто прочитал эту галиматью. И особенно спасибо всем, кто ответит.
