Декларация по прибыли, не учитываемые доходы

[Свифти]

Нужно ли при заполнении декларации по налогу на прибыль в строку 200 Приложения №1 к листу 02 "Доходы не учитываемые при определении налоговой базы" включать суммы полученных авансовых платежей? Расскажите кто как заполняет? Ставить оборот по 62.2 или остаток на конец периода?

[AZ 2]

Предоплата является доходом, не учитываемым при налогообложении прибыли - подпункт 1 пункта 1 статьи 251 НК РФ.
На конец отчетного периода предоплатой будет яявляться только сальдо, вот оно и отражается в декларации.

[Lyubaschka]

На конец отчетного периода предоплатой будет являться только сальдо, вот оно и отражается в декларации.

Сальдо по 62 (кред-ое) означает предоплату на конец месяца и учитывается только в декл.НДС, на заполнение декларации по налогу на прибыль оно не влияет.
Обычно такими доходами явл. цел.финансирование, займы, спонсорская помощь и т.д. Вы посмотрите инструкцию заполнения декларации по налогу на прибыль в ней все написано.

[AZ 2]

6.3. По строке 200 указывается сумма доходов, не учитываемых при определении налоговой базы.

А разве предоплата не является таковой?

[Инна_О]

А разве предоплата не является таковой?

я вообще это ДОХОДОМ не считаю...

[AZ 2]

я вообще это ДОХОДОМ не считаю...

А вот НК РФ считает, к сожалению.

[Lyubaschka]

А вот НК РФ считает, к сожалению.

Доходы это Кт 90,91 счетов

[Тоня]

И тем не менее 251-НК считает авансы доходом.

[Аноним]

Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы

(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
1) в виде имущества, имущественных прав, работ или услуг, которые получены от других лиц в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления;

[AZ 2]

Lyubaschka,

Доходы это Кт 90,91 счетов

это бухгалтерский учет, а декларация по налогу на прибыль относится к налоговому учету.

[FM]

На конец отчетного периода предоплатой будет яявляться только сальдо, вот оно и отражается в декларации.

этот вариант для тех налогоплательщиков, которые используют метод начисления. А для тех, кто определяет доходы по оплате авансы учитываются в составе учитываемых доходов...

[AZ 2]

FM, судя по формулировке вопроса - это все-таки метод начисления.

[FM]

AZ 2, я на всякий случай, мало ли горячих голов на свете

[AZ 2]

Похвально, но все варианты не предусмотришь