Проводка товара задним числом
Здравствуйте !
Убедительно прошу дать консультацию по следующей проблеме.
1.В 1998 г. физическое лице за свои наличные деньги купило товар (различное промышленное
оборудование, предназначенное не для личного пользования) на сумму 300 т. р Затем физическое лицо
создало ООО , где физ. лицо стало единственным учредителем и одновременно директором. В 1998 г.
созданное ООО (Продавец) отгрузило оборудование Покупателю по счету -фактуре с выделением НДС. Все
бухгалтерские проводки по отгрузке были сделаны. Но не были сделаны проводки , обозначающие, откуда
Продавец получил товар .
Начиная с 2000 г. Продавцу за отгруженный товар стали поступать деньги на р\с . Деньги эти необходимо
куда-то отправлять, но нет кредитора !
Как лучше оформить приход товара Продавцу , не создавая "левые" схемы с использование подставных фирм
(чревато встречными проверками и последующими санкциями ), а полагаясь лишь на тот факт, что директор
(физ.лицо) по сути внес свое имущество для деятельности организации ? Ведь физическое лицо не обязано
вести учет, поэтому встречных проверок не будет.
Советуют несколько вариантов оформления прихода товара между физ. лицом и его предприятием :
1.Договор займа 2.Договор комиссии 3.Договор товарного кредита 4.Договор купли-продажи 5.Договор
доверительного управления.
Какой из этих договором предпочтительнее ? И как Продавцу решить вопрос подписания договора ( две
одинаковые подписи сторон договора ведь недопустимы)? Здесь советуют : 1. Директору назначить зам.
директора и с ним подписать договор 2.Выдать доверенность на подписание договора с физ.лицом (
одновременно директором) любому другому физ.лицу.
И не признают -ли все эти договоры незаконными ?
Какие еще варианты решения проблемы этой проблемы "проводки задним числом" по Вашему мнению возможны ?
2. Подскажите пожалуйста сколько раз в году и на какие суммы физ.лицо без регистрации в качестве
предпринимателя может продавать , купленный им товар (например токарный станок ).Может-ли такой такой
торговой номенклатуры как станок отнести к личному имуществу физ. лица и применять к нему все правила
купли-продажи личного имущества ?
И еще - будет -ли нарушением действующего законодательства следующее:директор ООО за свои деньги
купил товар и сам себе передал его в ООО на реализацию ( три сделки). Деньги ещее не получал (он
числится в ООО как кредитор по этому товару).
Что ему делать, чтобы не вступить в конфликт с законом (суума более 300 тыс. руб. за каждую сделку
).Могут признать такую сделку ничтожной ? Может регистрировать сейчас как предпринимателю и после
этого получать деньги . Или у же поздно (товар ведь давно предан). ? Или пусть все будет как есть . С
момента передачи товара прошло уже два года. За этот товар, проданный уже давно ООО покупателю только
сейчасот него стали поступать ООО деньги и бартер . Что - же лучше делать ? Или может менять в
качестве кредитора физ лицо (как было фактически ) на юр. лицо - но это доп. проблемы (сделка задним
числом, притворность и прочее). Не будет-ли здесь еще хуже ? Налоги меньше, но сама сделка не будет
соответствовать действительности. Или искуссность правильного офориления договора и бух. проводок
поможет ? Или лучше все отразить как с физ.лицом ?Какие кокретно размеры налогов придется при этом
заплатить ООО ( НДС) и физ. лицу(подоходный ) ? Что Вы можете посоветовать о законной оптимизации
данной проблемы. ?
Подскажите пожалуйста как лучше быть в следующей ситуации (тема связана с проблемой описанной выше).
Юридическое лицо (Продавец) в 2001 году отгрузило Покупателю неоприходованный товар ( не было бух.
проводки о поступлении товара Продавцу, товар был куплен физ. лицом- директором на его деньги ,
но прохождения денег через кассу и р\с не было, документов на покупку физ. лицом этого товара также
нет) на сумму более 100 т.р. по счету -фактуре.
Метод учет у Продавца- был в 2001 г.- по поступлению денег на р\с, и в настоящее время он также
кассовый
В 2004 г. Покупатель (также юр. лицо) по соглашению о погашении задолженности с Продавцом
рассчитался с ним своим товаром на сумму поставленного ему ранее товара.
Т.к. начальной проводки (оприходования отгруженного Покупателю товара в 2001 г. не было), Продавец
рассматривает следующие варианты для решения этой проблемы (постановка товара на учет задним числом ,
начисление при реализации небольшой торговой наценки) с использованием физических лиц (чтобы не
использовать вариант с использованием юр. лиц) :
1..Безвозмездное получение в 2001 г. имущества (в виде реализованного позже товара) от физ. лица.
2.Получение займа ( товарного кредита в виде реализованного позже товара ) у физ. лица.
3. Получение товара у физ. лица по договору комиссии.
Будет-ли это полученное имущество от физ. лица по вариантам 1,2 3 отнесено на расходы при его
реализации , и учтено как себестоимость при получении за него денежных средств или иного имущества в
2004 г., для уменьшения полученного дохода от его реализации на стоимость ранее переданного физ.
лицом юр. лицу имущества (товара) ?
Закон о прибыли , действующий до 01.01.2002 г. не предусматривал возникновение налога на прибыль и
НДС при безвозмездном получении имущества юр. лицом от физ. лица. Но не будет-ли налоговая инспекция
считать вышеуказанное пролучение имущества (товара ) от физ лица по впарианту №1 налооблагаемой
операцией ?
В случае получения займа от физ. лица по варианту № 2 не признают -ли физ. лицо занимающимся
незаконной предпринимательской деятельностью?
И может -ли учредитель и одновременно директор юр. лица передавать своему юр. лицу (ООО)
безвозмездно имущество (товар) или передавать его взаймы с последующей реализацией ?
Или ( в случае целесообразности использования вариантов № 1,2) нужно использовать только
неафилированные и невзаимозависимые физ. лица ?
Но самое главное- может использование физ. лиц для организации оприходования задним числом
отгруженного товара - плохой вариант ?
Но что - же тогда делать юр. лицу при составлении отчетности и уплате налогов в отчетном периоде, в
котором Покупатель рассчитался с Продавцом за отгруженный товар в 2001 году ?
Заранее благодарен, с уважением, Владимир.
