Статья: Российскому покупателю доставляют товар за границу. Будет ли нулевой НДС?
<p><strong>Маркетологи нашли компании выгодного клиента. Но доставить товар российский покупатель попросил за границу, грузополучателем указал иностранную компанию. Недавно на форуме журнала «Главбух» обсуждали, как решать налоговые вопросы в такой нестандартной ситуации.</strong></p><p><strong>Вопрос бухгалтера</strong></p><p>Российские продавец и покупатель подписали договор поставки. Грузополучатель при этом — иностранная компания, которая находится за пределами Российской Федерации. Эту же организацию поставщик укажет в соответствующих строках отгрузочных документов, а также в строке 4 счета-фактуры.</p><p>Первый вопрос, которым озадачился бухгалтер — участник форума, был о том, какую ставку НДС применять по такой реализации. Является ли данная сделка внешнеэкономической и можно ли по этой причине указывать в отгрузочных документах и счете-фактуре нулевой НДС?</p><p>По условиям того же договора доставку товара до границы, а также вывозные экспортные пошлины должен оплатить поставщик. Отсюда второй вопрос, по которому бухгалтер спросил совета у коллег: а признают ли налоговые инспекторы таможенные расходы обоснованными?</p><p><strong>Что посоветовали на форуме</strong></p><p>Споры между участниками форума разгорелись по нескольким позициям.</p><p><strong>Является ли договор с российской компанией внешнеторговым? </strong>По этому критерию бухгалтеры пытались определить и ставку НДС, и обоснованность расходов.</p><p>В ходе обсуждения выяснилось, что покупатель — это российский филиал иностранной компании. Поэтому некоторые участники форума считали, что договор поставки фактически заключен с иностранным контрагентом.</p><p>Другие настаивали, что филиал является резидентом нашей страны, а потому к сделке применяют внутрироссийские нормы.</p><p><strong>Есть ли у продавца право на нулевую ставку НДС? </strong>Так как в реальности вывоза товара за границу на форуме никто не сомневался, бухгалтеры делали вывод: реализуя товар, продавец должен проставлять в документах нулевую ставку по НДС. Ведь у поставщика есть контракт с представительством иностранной компании.</p><p>Правда, самые осторожные участники форума сетовали на отсутствие контракта непосредственно с иностранным контрагентом и высказывали мнение, что инспекторы нулевую ставку не подтвердят.</p><p><strong>Обоснованны ли расходы на таможенное оформление? </strong>Затраты на таможню вменялись в обязанности продавца по договору. Но, по мнению участников обсуждения, ответ на вопрос о том, списывать ли в налоговом учете расходы на таможенное оформление и вывозную пошлину, зависел от того, был ли вывоз товара за границу экспортом.</p>
Читать всю статью: http://www.klerk.ru/articles/?153813
Ответить с цитированием
