В Письме МФ России Письмо № 03-07-07/38 от 04.05.2009 г. сказано, что НДС ранее принятый к вычету по ОС подлежит восстановлению в бюджет даже при осуществлении разовых сделок необлагаемых НДС. Таково требование подпункта 2 пункта 3 статьи 170 НК РФ. И никаких исключений в зависимости от регулярности сделки - носила не облагаемая НДС операция разовый или системный характер - Налоговый кодекс не предусматривает.
Что думаете по этому поводу?
ситуация четко прописана в нк, что тут поделаешь? Одно утешение НДС 18%, налог на прибыль 20%, если вам есть ,что уменьшать.
Т.е. исходя из позиции МФ если вдруг у меня случилась необлагаемая операция, то я должна взять с-до по 01 счету за минусом износа (все ОС с НДС), начислить 18% и уплатить в бюджет?
Это исходя из позиции НК. ст 170. Но вам нужно точное обоснование, что данные ос эксплуатируются для деятельности не облагаемой НДС ( ст 149, УСН, ЕНВД)
Вот именно, что у меня КСНО, но я планирую отгрузить товар на экспорт (первый и последний раз).
в привате яответила, но на всякий случай еще раз: Экспортные операции не освобождены от НДС. Реалицация на экспорт облагается НДС, но по ставке 0. Поэтому у вас НДС восстановливать не нужно, у вас НДС к зачету можно будет предьявлять только, когда собеоете пакет документов, согласно ст.165 НК или если белоруссия, то смотрите соглашение м/у белорусией и россией.
Ну в письме рассмотрен пример как раз с Белорусией. Т.е., если это будет отгрузка в белорусию, то по всем 481 единице основных средств я должна буду исчислить НДС и уплатить в бюджет?
реализация в белоруссию это тоже экспорт, ничего вам восстанавливать не нужно.
А как же Письмо МФ России Письмо № 03-07-07/38 от 04.05.2009 г? поэтому то и возник вопрос.
прочла. Согласно Соглашения Нулевая ставка применяется если товар произведен в россии, в самой белоруссии облагается НДС.Если же в белоруссии товар НДС не облагается, т.е покупатель не платит по ним НДС при импорте, то у нас нулевая ставка не применяется. какие товары у них не облагаются ндс можно посмотреть в ст.4 закона Респ.Беларусь от 19 12.1991 № 1319-XII. в таком случае у нас такая реализация будет считаться освобожденной от НДС, тогда НДС восстанавливать придется. В друх случаях нет.ИМХО.
А еще какие-нибудь случаи могут быть подведены под это требование восстановить НДС?
все случаи прописаны в ст 170 НК, если там не прописаны, то случая нет. А вообще при возникновении ситуации, что вы начинаете реализовывать по разным ставкам или освобожденку, лучше вести сразу раздельный учет. И каким либо образом разделять какие ОС у вас будут участвовать в реализации по освобожденке, чтобы потом все чохом не восстанавливать.
Это все теория! На практике как поступать. Производственное предприятие действует с 2006 года. В 2009 году реализует земельный участок, т.е. осуществляет операцию, которая в соответствии с пп. 6 п.2 ст. 146 не признается реализацией. Следовательно, я должна восстановить НДС по всем основным средствам, которые использую в деятельности на момент реализации земельного участка? Вы говорите: обеспечить раздельный учет? Дык при приобретении ОС имелись все основания для принятия НДС к вычету, разделять ни к чему. Это что, засада получается?
а какие ОС используются у вас в деятельности по реализации земельного участка?Производственное предприятие действует с 2006 года. В 2009 году реализует земельный участок, т.е. осуществляет операцию, которая в соответствии с пп. 6 п.2 ст. 146 не признается реализацией. Следовательно, я должна восстановить НДС по всем основным средствам, которые использую в деятельности на момент реализации земельного участка?
Например, компьютер главного бухгалтера, стол директора и т.д.
Что на компе г/б договор сочиняли и на столе директора его подписывали?
ИМЕННО!!!!Следовательно,эти ОС использовались в деятельности, которая не признается реализацией!!!
Эт вы зря делали. Пошли б в интернет-кафе, сделали все там и не заморачивались теперь с восстановлением....
Спасибо за дельный совет
А кто докажет, что вы договор составляли у себя? Может покупатель его делал, и подписывали у него же....
Т.е. вы предлагаете вообще бюджет побрить с НДС?
угу. Только составьте какой-нибудь документик о том, что оформлением сделки занимались у покупателя.
Что й то просто все получается. А с другими "разовыми" случаями что делать???
изучать их специфику, включать фантазию.....выход всегда есть, даже если он сразу не виден....А с другими "разовыми" случаями что делать???
Спасибо еще раз за обсуждение и нестандартный подход в решении проблемы!
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
