 |
У нас на сегодняшний день товар в учете принимается на дату фактического поступления на склад. Но ведь это неправильно - переход права собственности происходит на дату отгрузки (выписки документа от продавца) И опять-же с вычетом НДС проблема, если дело происходит на границе налоговых периодов. Вычет по дате вх. документа - 30.06., а в бух программе 02.07. Также искажение баланса по строкам остатков товара и кредиторской-дебит. задолженности.
Я ведь правильно рассуждаю?
???Очень срочно! Заранее благодарю за ответы.
нет!Я ведь правильно рассуждаю?
ст. 172 НК РФ п.1 "...Вычетам подлежат, если иное не установлено настоящей статьей, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей и при наличии соответствующих первичных документов.
Не ту страну назвали Гондурасом
Вопрос про ДАТУ принятия. Всё-таки когда?
Датой принятия на учет
Не ту страну назвали Гондурасом
Оценила шутку. Принимать на учет какой датой? По факту или по вх.документу?Сообщение от kodakleva
Датой принятия на учет
И будут ли различия в налоговом и бух.учете?
Ну не знаю, если у Вас ,к примеру, водитель является мат. ответственным лицом, может принять товар, расписаться в получении 30.06, то Вам и карты в руки, приходуйте июнем.
Не ту страну назвали Гондурасом
А вот на этом моменте подробнее можно?? Различие в чем?И будут ли различия в налоговом и бух.учете?
Не ту страну назвали Гондурасом
Временные и постоянные разницы тока при исчислении налога на прибыль, а у Вас какие?
Не ту страну назвали Гондурасом
Да, погорячилась. Вопрос задам по-другому: Для бух.учета - приход товара по факту (июль), а для вычета по НДС - по дате документа (июнь). Тогда в б.у. на 19 сч. в июне не будет суммы НДС, а теоретически буду иметь право на вычет НДС именно в июне. Как решить эту проблему, если у нас такой случай не единичный?
Оприходование - это отражение в бухучете факта хозяйственной операции по получению права собственности на товар (в данном случае). Между фактом хозоперации и его учетом находится первичный документ, составленный по всем правилам. Бухгалтер не видит хозоперации, он видит только первичный документ. Для бухгалтера оприходование осуществляется по дате первичного документа. Это с бухгалтерской точки зрения.
Теперь о юридической. Переход права собственности происходит не в момент разгрузки, а в момент подписания обеими сторонами документа о переходе права собственности.
То есть, все упирается в документ. Если вам хочется принимать по дате фактического прибытия товара, то в этом документе под подписью о приемке ставьте эту дату.
1 вар
Дата выписки документа -30.06.09
Вы получили фактически товар- 07.07.09, подписываете данной датой ТОРГ12, это и есть фактическая дата отгруза.
Счет-фактуру поставщик Вам обязан выписать в течении 5 дней со дня отгруза товара- требуете счет-фактуру июлем месяцем, НДС по счет-фактуре принимаете к вычету июлем.
2 вар
проводите все 30.06.09 и ТОРГ12 и счет-фактуру, и вычет НДС делаете 30.06.09, НО! тогда дата принятия товар, котороую Вы ставите на накладной должна быть только 30.06.09, т.е. не ставите фактическую дату получения товара.
PS сначала отгруз, потом счет-фактура!
Для вычета по НДС в таких случаях каким образом поступать? Вычет по 1С можно провести только в июле. Либо подавать корректировку каждый раз. Или как то доказывать, что сч.ф. поступил в июле?
Сч.ф. выписывают обычно сразу с накладной и переделывать точно никто не будет. (и я бы на их месте не стала).
По второму варианту - раньше так и было. Потом склад наш взбунтовался - невозможно проводить инвентаризации, и перешли на фактическую дату поступления. Теперь проблемы.
налоговое законодательство не содержит запрета на предъявление к вычету НДС за пределами налогового периода, в котором данное право возникло.
В постановлении ФАС Московского округа от 5 сентября 2008 г. № КА-А40/7317-08 столичные судьи указали, что нормами действующего законодательства право на применение налоговых вычетов не ограничено рамками конкретного налогового периода.
А значит, вычет предъявленных контрагентами сумм НДС можно применить позже, чем появилось на него право.
Если не хотите проблем ни со складом, ни с налогами- требуйте от поставщиков, чтобы документы оформлялись тем же днем, что фактическое поступление товара.
Если ваш склад ставит дату по факту, а счет-фактура выписана датой раньше чем получен сам товар - будете разговаривать с налоговой по-любому и вычеты у Вас снимут.
решайте с кем Вам разговаривать...
proha,а время в пути????если ... счет-фактура выписана датой раньше чем получен сам товар - будете разговаривать с налоговой по-любому и вычеты у Вас снимут.
Все вышесказанное является лишь моим личным мнением.
И это пройдет ... ©
Это как?Если не хотите проблем ни со складом, ни с налогами- требуйте от поставщиков, чтобы документы оформлялись тем же днем, что фактическое поступление товара.
К примеру, покупаю товар в г. Владивостоке, поставщик выписывает документы 30.06. т.е. датой отгрузки. Ко мне груз поступил 10.07. Вы предлагаете, сказать поставщику, чтобы он переделал документы НА 10.07?????
Не ту страну назвали Гондурасом
см. выше (второй вариант)
И чем вы это можете обосновать???а счет-фактура выписана датой раньше чем получен сам товар - будете разговаривать с налоговой по-любому и вычеты у Вас снимут.
в ст. 172 сказано вычеты по НДС тока датой принятия на учет.....
А дата счет-фактуры, практически всегда, раньше даты получения товара т.е. отметки мат. ответственного о получении.
Не ту страну назвали Гондурасом
Вы забываете, что счет-фактура приходит как правило вместе с товаром ( в Вашем случае - в июле). Вот и заносите ее в журнал учете счетов-фактур июлем. тогда право вычета по НДС у Вас возникает в момент получения счета-фактуры - в июле. Никаких проблем с налоговой в этой ситуации не возникнет
Уже склонилась к этому варианту и сочла его наиболее правильным.
ст.168 читали?
п.3 3. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
а день отгрузки- когда Вы подписываете свою накладную, что Вы получили товар.
сначала дата отгрузки, потом дата счета-фактуры на выделенный НДС и не раньше!
ИМХО - день отгрузки - это день, когда продавец свой товар ОТГРУЗИЛ. 30.06.09, например. А покупатель товар ПРИНИМАЕТ.
Депрессия - это когда обруч для занятия спортом покупаешь, а он тебе как раз..
День отгрузки - это дата отпуска товара со склада продавца и не имеет ничего общего с датой получения груза,а день отгрузки- когда Вы подписываете свою накладную, что Вы получили товар.
а п.3 статьи 168, Вами вышеприведенный, лишь дает право: продавцу выставить документ счет-фактура в течении 5 дней с момента отгрузки, а покупателю принять по такому документу НДС
Не ту страну назвали Гондурасом
[QUOTE=kodakleva;52262473]День отгрузки - это дата отпуска товара со склада продавца
в никуда? и никому?
перехода права собственности не произошло, даже если Вы выписали накладную на товар. он у Вас может вместе с документами лежать на складе непонятно сколько.
когда покупатель подпишет накладную- товар считается отгруженным и соответственно это и есть дата отгрузки.
а дата которая стоит рядом с номер документа в ТОРГ 12, это дата всего лишь выписки документа, товар еще Ваш, а не покупателя.
и выписывать счет-фактуру раньше, чем покупатель поставит дату приходования товара преждевременно, реализации товара нет.
не надо спорить-в каждом договоре прописаны условия перехода права собственностиперехода права собственности не произошло
я веду речь не о дате документа, а о дате, которая ставится материально ответственным лицом рядом с реквизитом отпустила дата которая стоит рядом с номер документа в ТОРГ 12, это дата всего лишь выписки документа, товар еще Ваш, а не покупателя.
Интересно, а НДС вы тоже датой получения покупателем начисляете????и выписывать счет-фактуру раньше, чем покупатель поставит дату приходования товара преждевременно, реализации товара нет.
И тем более ст.168 п.3 "...счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг)
про переход права собственности ни слова, обратите внимание
Не ту страну назвали Гондурасом
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения по НДС признается реализация товаров, а не просто их отгрузка или передача. Как следует из п. 1 ст. 39 НК РФ, реализацией товаров признается передача на возмездной основе права собственности на товары одним лицом другому лицу. Отсюда вывод: отгрузка (передача) товаров приводит к начислению НДС, если по условиям договора предполагается реализация, т.е. переход права собственности на товары к получателю (либо сразу при отгрузке, либо после, при выполнении определенных в договоре условий) .
а НДС я начисляю датой выставления документа НДС согласно 168 ст.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием