УМОЛЯЮ!!!!ПОМОГИТЕ РАЗОБРАТЬСЯ С УСН!!!

[mambazee]

Уважаемые профессионалы!!!ПОГИБАЮ!!!Помогите начинающему бухгалтеру!!!не понимаю....что тут начислял старый бухгалтер:
УСН 15%
1кв.2008 доход-640994,06 прибыль
расход-465993,30
нал.база 175000*15%=26250
начислила дт 99 кт 68,11 26250
оплатила 26250

полугодие 2008 доход-763240(2кватал) 1404234,06(нараст) убыток
расход-788899,02(2 квартал) 1254892,32(нарастающ)
нал.база 149341,74*15%=22401
ничего не начислено
ничего не оплачено
а вроде должно быть сторно дт 99 кт 68,11 -3849
9 месяцев 2008 дох-999295(3 кв) 2403529,06(нарастающ.) прибыль
расх-859968,92(3кв) 2114861,24(нараст)
нал.база 288667,82*15%=43300 начислено должно было быть??? аванс.плат за 3 квартал=??? нужно ли сторно????
а начислено 20899 и оплачено 20899(как за 3 квартал, а не по нараст)
2008 год дох-725175(4кв) 3128704,06(по нараст.) убыток
расх 938810,81(4кв) 3053672,05(по нараст)
нал база=75032,01*15%=11254
минимальный налог за 2008 год =31287-значит за 2008 год начисляем и платим минималку. начисл. дт 99 кт 68,14 31287????
что должно быть правильно начислено и уплачено поквартально и за 2008 год???

[FM]

А что погибать-то от таких мелочей? Ну возможно немного неверно отражено начисление в 2008 г. налога....если ваши цифры верны, то по итогам 9 мес общая сумма начислений должна была составлять 43300, а не 47149...ну переплатили и переначислили налог? в чем же трагедия?

минимальный налог за 2008 год =31287-значит за 2008 год начисляем и платим минималку. начисл. дт 99 кт 68,14 31287????

и начисления авансовых платежей сторнировать...

[Аноним]

Уважаемые профессионалы!!!ПОГИБАЮ!!!Помогите начинающему бухгалтеру!!!не понимаю....что тут начислял старый бухгалтер:
УСН 15% (дох-расх.)
1кв.2008 доход-640 994,06 прибыль
расход-465 993,30
нал.база 175000*15%=26250
начислила дт 99 кт 68,11 26250
оплатила 26250

полугодие 2008 доход-763 240(2кватал) 1 404 234,06(нараст) убыток
расход-788899,02(2 квартал) 1 254 892,32(нарастающ)
нал.база 149 341,74*15%=22401
ничего не начислено
ничего не оплачено
а вроде должно быть сторно дт 99 кт 68,11 -3849
9 месяцев 2008 дох-999295(3 кв) 2 403 529,06(нарастающ.) прибыль
расх-859968,92(3кв) 2 114 861,24(нараст)
нал.база 288 667,82*15%=43300 начислено должно было быть??? аванс.плат за 3 квартал=??? нужно ли сторно????
а начислено 20 899 и оплачено 20 899(как за 3 квартал, а не по нараст)
2008 год дох-725175(4кв) 3 128 704,06(по нараст.) убыток
расх 938810,81(4кв) 3 053 672,05(по нараст)
нал база=75 032,01*15%=11 254
минимальный налог за 2008 год =31 287-значит за 2008 год начисляем и платим минималку. начисл. дт 99 кт 68,14 31 287 ????
что должно быть правильно начислено и уплачено поквартально и за 2008 год???

(При условии, что доходы и расходы исчислены в соответствии с гл. УСН НК РФ (по оплате):
1 квартал 2008 г. 175 000*15%=26 250, к уплате 26 250 (если нет переплаты за предыдущие отчетные (налоговые) периоды)
1 полугодие 2008 г. 149 341,74*15%=22 401, сумма налога к уменьшению 26250-22401= 3849
9 месяцев 2008 г. 288 667,82*15%=43300, сумма налога к уменьшению 48651-43300=5351
12 месяцев 2008 г. 75 032,01*15%=11 254, сумма налога к уменьшению 91951 -11 255= 80 696
Min налог 1% ОТ 3 128 704= 31 287 именно ЕГО НЕОБХОДИМО ЗАПЛАТИТЬ В БЮДЖЕТ (БЮДЬТЕ ВНИМАТЕЛЬНЫ, ОН ИМЕЕТ ДРУГОЙ кбк)
А начисленные по году сумма налога УСН - сторно

Могу выслать заполненные страницы раздела 2 деклараций за 2008 г., пишите электронку.

[Аноним]

Уважаемые профессионалы!!!ПОГИБАЮ!!!Помогите начинающему бухгалтеру!!!не понимаю....что тут начислял старый бухгалтер:
УСН 15%
1кв.2008 доход-640994,06 прибыль
расход-465993,30
нал.база 175000*15%=26250
начислила дт 99 кт 68,11 26250
оплатила 26250

полугодие 2008 доход-763240(2кватал) 1404234,06(нараст) убыток
расход-788899,02(2 квартал) 1254892,32(нарастающ)
нал.база 149341,74*15%=22401
ничего не начислено
ничего не оплачено
а вроде должно быть сторно дт 99 кт 68,11 -3849
9 месяцев 2008 дох-999295(3 кв) 2403529,06(нарастающ.) прибыль
расх-859968,92(3кв) 2114861,24(нараст)
нал.база 288667,82*15%=43300 начислено должно было быть??? аванс.плат за 3 квартал=??? нужно ли сторно????
а начислено 20899 и оплачено 20899(как за 3 квартал, а не по нараст)
2008 год дох-725175(4кв) 3128704,06(по нараст.) убыток
расх 938810,81(4кв) 3053672,05(по нараст)
нал база=75032,01*15%=11254
минимальный налог за 2008 год =31287-значит за 2008 год начисляем и платим минималку. начисл. дт 99 кт 68,14 31287????
что должно быть правильно начислено и уплачено поквартально и за 2008 год???

Правильно надо было сделать так начисление УСН:

1 квартал 2008г.: Д 99 К 68.11 26250 р. - начислено за 1 квартал. Уплата налога за 1 квартал 2008г.: 26250 р.

Полугодие 2008г.: Д 99 К 68.11 -3849 р. (сторно) - уменьшаем начисленный налог за 1 квартал, т.к. должно быть начислено за полугодие 22401р. Ничего не платим за полугодие, т.к. переплата 3849 р.

9 месяцев 2008г.: Д 99 К 68.11 20899 р. - начислено за 9 месяцев. (То есть если мы сложим предыдущие начисления, то должна получиться сумма налога, исчисленного за 9 месяцев, т.е. 43300 р. Проверяем: 26250-3849+20899 = 43300 р. Уплата налога должна быть за 9 месяцев 2008г.: 17050 р. (43300-26250).

2008г.: Так как у нас получился минимальный налог больше, чем исчисленный налог за 2008г., то начисляем и уплачиваем мы минимальный налог.
Д 99 К 68.11 31287 р. (начислен минимальный налог за 2008г.)
Уплата за 2008г. минимального налога: 31287 р. (КБК другое).
И теперь сторнируем проводки, по авансовым платежам:
Д 99 К 68.11 -26250 р. (сторно) - снимаем с начисления налог за
1 квартал.
Д 99 К 68.11 3849 р. (налог за полугодие, ранее уменьшающий
налог за 1 квартал).
Д 99 К 68.11 -20899 р. (сторно) - снимаем с начисления налог за
9 месяцев 2008г.
После начисления и уплаты минимального налога и после снятия всех проводок по начислению авансовых платежей у Вас должна остаться висеть на счете 68.11 переплата налога УСН за 2008г. в сумме 43300р.

[mambazee]

Всем огромное спасибо, что откликнулись.
моя почта mambazee@mail.ru