Беспроцентный договор займа

[Melindachelsi]

ЗАО (на ОСНО) выдало беспроцентный займ на 5 дней физическому лицу путем перечисления с расчетного счета на лицевой счет физлица. Через 5 дней физлицо вернуло займ на расчетный счет ООО. Какие проводки?

[Январь]

Физ.лицо постороннее или сотрудник?

[Melindachelsi]

Физическое лицо постороннее

[Январь]

76 - 51
51 - 76

НДФЛ с выгоды у него и за 5 дней должны посчитать. Удержать есть возможность?

[auditor-Gilmanov]

проводки составляет вышеуказанные.
НДФЛ:
1. Производите расчет материальной выгоды в соответствии со ст. 212 НК РФ.
2. Начисляете и удерживаете НДФЛ ( Вы налоговый агент).
2.1. если нет возможности удержать - действуете согласно п.5 ст. 226 НК РФ
2.2 если возможность удержать (например, внесением суммы налога через кассу) - перечисляете.

Не забывайте учитывать о сроках (дата получения дохода), пеня (за ненадлежащее выполнение функций налогового агента)...

[Melindachelsi]

А какая выгода, ежели беспроцентный займ? Или я чего-то не понимаю?

[МимоПроходила]

ну так это и есть экономия на % - вот и выгода
банк с него бы их взял

[Melindachelsi]

И еще вопрос - почему нельзя воспользоваться счетом 73?

[Тоня]

Потому что

Физическое лицо постороннее

[Melindachelsi]

Насчет 73 - ясно, была невнимательна. Насчет выгоды уяснила, теперь получается мне нужно посчитать НДФЛ по ставке 35% согласно ст.224 п.2.
Считаю (исправьте, если ошибаюсь):
1. 2/3 х 11,5% = 7,67% - экономия
2. 6 600 руб. х 7,67% : 365 дней х 5 дней = 6,93 рублей

[МимоПроходила]

Melindachelsi, я бы из-за таких сумм даже считать не стала

[Melindachelsi]

А если у суммы еще несколько нолей?

[Melindachelsi]

Насчет расчета разобралась. Но закралось сомнение почему бы не использовать счет 58.3?

[jul-2000]

ПБУ 19/02

2. Для целей настоящего Положения для принятия к бухгалтерскому учету активов в качестве финансовых вложений необходимо единовременное выполнение следующих условий:

наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование права у организации на финансовые вложения и на получение денежных средств или других активов, вытекающее из этого права;
переход к организации финансовых рисков, связанных с финансовыми вложениями (риск изменения цены, риск неплатежеспособности должника, риск ликвидности и др.);
способность приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем в форме процентов, дивидендов либо прироста их стоимости (в виде разницы между ценой продажи (погашения) финансового вложения и его покупной стоимостью в результате его обмена, использования при погашении обязательств организации, увеличения текущей рыночной стоимости и т.п.).

http://mvf.klerk.ru/pbu/pbu19.htm
Какой доход (эк. выгоду) может принести беспроцентный заём?

[МимоПроходила]

"и т.п."
имхо выгода может быть и не ввиде %, лично я за 58 субъективно выгода в другом может быть
(они же не банк направо/налево выдают)

[Melindachelsi]

Не спорю. Не хватает опыта.

Еще вопросы:
1) Необходимо ли мне что-либо в бухгалтерии кроме договора займа?
2) Если я правильно понимаю, что никаких налогов (кроме вышеобсуждаемого НДФЛа) я платить не должна?

[Январь]

1) Необходимо ли мне что-либо в бухгалтерии кроме договора займа?
2) Если я правильно понимаю, что никаких налогов (кроме вышеобсуждаемого НДФЛа) я платить не должна?

1. Нет (ну выписки по р/с с платежками еще)
2. Да

[МимоПроходила]

Melindachelsi, не Вы платить НДФЛ должны, а удержать(!) и перечислить, если удержать не из чего, сообщить в наложку о невозможности удержания

[Melindachelsi]

Вроде бы разобралась, осталось одно. Я не удержала при перечислении займа НДФЛ с материальной выгоды. Через 5 дней после перечисления займа мне заемщик перечислит эту сумму на расчетный счет (поскольку мы оба не знали об этом), а я перечислю ее в качестве НДФЛ - это нормально?

[МимоПроходила]

Melindachelsi, при перечислении займа как раз и нет никакой выгоды еще............. так что если выплат Вы ему не делаете, не из чего удерживать

[Melindachelsi]

Является ли обязательство по удержанию НДФЛ исполненным, если ООО перечислит за него НДФЛ, а заемщик так и не вернет ООО сумму перечисленного НДФЛа?

[Гость_]

нельзя из своих денег платить

[Melindachelsi]

Уже нашла, что ст.226 п.9 НК РФ, запрещено налоговому агенту из своих средств платить

[Melindachelsi]

Скажите, а может ли налогоплательщик сумму НДФЛ с материальной выгоды по данному займу внести в кассу предприятия наличными, а предприятие в свою очередь уже заплатит налог?

[Melindachelsi]

Верны ли проводки по начислению и уплате данного займа?
Д76.5 - К 68.1 начисление налога
Д68.1 - К51 уплачен налог

[Январь]

Melindachelsi, у вас же вроде физ.лицо постороннее было. Из какой зарплаты вы налог удерживаете?

[Melindachelsi]

Почему же из зарплаты?

[Melindachelsi]

И еще не знаю какая проводка по начислению налогу в НУ учете.

[Январь]

Почему же из зарплаты?

Потому что пока вы не отредактировали, было из з/п
76 - 68 - правильно, если только у вас есть возможноть удержать.

какая проводка по начислению налогу в НУ учете.

Никакая, НДФЛ на налог на прибыль никак не влияет

[Melindachelsi]

если только у вас есть возможноть удержать.

Заемщик сумму НДФЛ внес в кассу предприятия