Подскажите чайнику ))

[Аноним]

Подскажите молодому буху, пожалуйста, о чем говорит наличие постоянных налоговых обязательств (активы)???

[марусяО]

наличие постоянных налоговых обязательств

говорит о расходах, не уменьшающих налоговую базу по прибыли, а наличие постоянных налоговых активов - начичие доходов, не увеличивающих налоговую базу по прибыли, т.е. эти доходы и расходы есть в бухучете и нет в декларации по прибыли

[auditor-Gilmanov]

как на счет того что бы ПБУ 18 прочитать.

[auditor-Gilmanov]

для чайников:
ПНО -
расходы, которы все для целей бухгалтерског учета признаются всегда в соответствии с условиями договора в полном объеме, а для целей налогообложения признаются частино. либо не признаются вообще.

Самый простой пример, проценты по заемным обязательствам (кредиты. займы).
в бухучете признаются полностью как расходы. в налоговом учете с учетом ограничений согласно ст. 269 НК РФ

[auditor-Gilmanov]

ПНА - соответственно наоборот (если попроще)
Но это очень редкий случай в практике.
За всю трудовую деятельность встретилось только однажды.

[Аноним]

я в теории знаю это, у меня просто 1с глючит - в балансе сумма ПНО равно сумме налога на прибыль в декларации