прибыль проводки

[mane4ka23]

Помогите и мне,плиз.
В 2007 и 2008г. убыток .В 1 кв. 2009г. тоже убыток.За это полугодие вышла прибыль.Мне нужно с нее налог платить?Я не могу сейчас уменьшить на убыток прошлых лет?Или только по году это можно сделать?

вот и у меня такой же вопрос

[Январь]

Я не могу сейчас уменьшить на убыток прошлых лет?Или только по году это можно сделать?

Вопрос: По итогам 2005 г. организацией был получен убыток, исчисленный в соответствии с гл. 25 НК РФ. Согласно п. 1 ст. 283 НК РФ налогоплательщики, понесшие убыток в предыдущем или предыдущих налоговых периодах, с 01.01.2007 вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного ими убытка. Вправе ли организация в 2007 г. в целях исчисления налога на прибыль применить п. 1 ст. 283 НК РФ по итогам отчетных периодов?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 15 июня 2007 г. N 03-03-06/1/383

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке переноса убытка на будущее для целей налогообложения прибыли организаций и сообщает следующее.
Согласно п. 1 ст. 283 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, понесшие убыток (убытки), исчисленный в соответствии с гл. 25 Кодекса, в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее). При этом определение налоговой базы текущего налогового периода производится с учетом особенностей, предусмотренных ст. ст. 264.1, 275.1, 280, 283 и 304 Кодекса.
В соответствии с п. 2 ст. 283 Кодекса в редакции, действующей с 1 января 2007 г., налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка.
Учитывая, что Кодексом налогоплательщику предоставлено право перенести сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка на текущий налоговый период, перенос убытков на будущее возможен как по итогам отчетного, так и по итогам налогового периода.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
15.06.2007

Да, и еще.Убытки предыдущих периодов на 09 сч. не переносила.Работаем второй год,а прибыль пошла только сейчас.Сейчас убытки на 84 сч.Что надо теперь сделать?Можно ли сейчас перенести на 09сч. всю сумму убытка?

Убытки по бух.учету и должны быть на 84.
На 09 учитывается отложенный налоговый актив в сумме налога, на которую вы потом можете уменьшить налог к уплате (и если ПБУ 18 применяете)

[astral]

"...Учитывая, что Кодексом налогоплательщику предоставлено право перенести сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка на текущий налоговый период, перенос убытков на будущее возможен как по итогам отчетного, так и по итогам налогового периода..."
Т.е. по итогам 2007 и 2008 года у меня накопились убытки в размере 135.511 руб.(что я отражала в годовой декларации за 2008г. в прил.4 к листу 02.За 1 полугодие 2009г. налогооблагаемая база 67.142 руб.Как мне сейчас в отчетном периоде перенести эти убытки,чтобы не платить налог на прибыль?Подскажите,пожалуйста проводки в 1С и где показать в декларации.

И мы не применяем ПБУ 18/02.Так мне надо переносить на 09сч.?

[Январь]

Подскажите,пожалуйста проводки в 1С и где показать в декларации.

Проводки тут только если счетам налогового учета. Проще руками заполнить в декларации

И мы не применяем ПБУ 18/02.Так мне надо переносить на 09сч.?

Тогда и 09 счет не используете

[astral]

Спасибо,Январь.Только тогда еще подскажите,пожалуйста,где в полугодовой декларации поставить убытки прошлых лет,чтобы убавить налогооблагаемую базу.В прил. 4 к листу 02?

[Январь]

В прил. 4 к листу 02?

В инструкции написано, что лист этот сдается только за 1 квартал и за год.
Но есть на листе 02 строка 110 (хотя если прил.4 сдать за полугодие ничего страшного не случится, ИМХО)

[astral]

Я тут прочитала,что могу убавить налогообл.базу только на 30% от суммы убытков.Но не поняла,на 30% от суммы базы или от суммы убытков.

[Январь]

astral, где прочитали?

[Инна_О]

про 30% было когда-то давно...
сейчас можно использовать всю сумму убытка

[astral]

Я поставила в стр.150 прил.4 убыток прошлых периодов в размере налогооблагаемой базы этого полугодия.В стр.110 листа 2 эта сумма появилась.Налог к уплате 0.Здесь все получилось.Мне надо где-то в бух.учете делать проводки,чтобы в оборотке часть убытка ушла,а также с сальдо на конец 1 полуг.09г. по кредиту 99 сч. тоже?

[Январь]

Мне надо где-то в бух.учете делать проводки,чтобы в оборотке часть убытка ушла,а также с сальдо на конец 1 полуг.09г. по кредиту 99 сч. тоже?

ПБУ 18 применяете? На 09 ваш отложенный налоговый актив висит, его надо погасить (68 - 09)

[astral]

нет,не применяем.

[Январь]

нет,не применяем.

Тогда никаких проводок. Если же вы об убытке, который на 84 у вас, то когда год закончится, тогда и будете его покрывать.