5% по ст. 170 НК РФ

[ЛФИ]

Здраствуйте.


Вопрос практического толка. У нас есть две операции: реализация ценных бумаг и реализация товаров, облагаемых НДС. Соответственно мы должны делить ндс ПО ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫМ расходам на две части: одна часть в стоимость, другая к вычету. Но нам конечно хочется, что бы все к вычету. Значит нам надо доказать, что доля расходов по необлагаемым операциям меньше 5% в общей сумме расходов.

Вопрос: Какие расходы относятся к необлагаемым операциям в данном случае?

[МФБ]

Стоимость ценной бумаги, по которой ее приобрели.
Но ведь не обязательно раздельный учет вести пропорционально, а можно конкретно по расходам. В таком случае у вас весь НДС пойдет на вычет, а по расходам, относящимся к реализации ц.б. расход без входящего НДС - это приобретение ц.б. без НДС и нет проблемы с НДС.

[Денис В.]

Стоимость ценной бумаги, по которой ее приобрели.

А Вы уверены, что это можно отнести к затратам "на производство не облагаемых товаров" ?
Что есть производство?
Мне почему-то кажется, что в этот пункт трудновато цб засунуть.

[ЛФИ]

Чуть поясню ситуацию. У нас этих ценных бумаг более 75% от общей выручки, правда используются они как средство платежа. Я согласен с Денисом, что стоимость цб трудновато под этот пункт подвести. Если брать в пропорцию только общехозяйственные, мы можем весь НДС к вычету поставить. Однако боюсь я ведь выручка по ЦБ очень большая. Кроме того, есть арбитражзная практика по данному вопросу не впользу налогоплательщика. Они выдавали займы и реализововали ЦБ. Правда как считать 5% пропорцию в решение к сожалению не указали.

[Tim]

Правда как считать 5% пропорцию в решение к сожалению не указали.

ИМХО, если у Вас расходов всего 100 руб., то расходов по необлагаемым операциям д.б. 5 руб.

[ЛФИ]

ИМХО, если у Вас расходов всего 100 руб., то расходов по необлагаемым операциям д.б. 5 руб.

А из каких расходов 5 руб. то сложилось?

[Tim]

А из каких расходов 5 руб. то сложилось?

Например, з/п сотрудников, занятых на этих операциях, аренда рабочего места данных сотрудников и т.п.

[ЛФИ]

а стоимость ЦБ считать?

[Tim]

а стоимость ЦБ считать?

ИМХО, нет, стоимость цб вряд ли можно отнести к общехозяйственным расходам.

[ЛФИ]

Понятно, что стоимость ЦБ к общехозяйственным не отнесешь

Есть мнение, что пропорцию надо считать следующим образом.

стоимость выбывших цб + общехозяйственные расходы по цб/совокупность расходов по всем видам деятельности (в том числе стоимость цб).

[Tim]

Получается то же самое...

[ЛФИ]

Нет TIM никак не получается то же самое.