ООО на УСН

[Marrry]

Обсуждалось много раз, но так и не поняла:
Можно ли включить в расходы при расчете налоговой базы при УСН (доходы-расходы) комиссию за перевод заработной платы на карточки?
Заранее спасибо

[Marrry]

И еще вопрос: Суммы НДФЛ, удержанные из доходов работников мы не можем включать в состав расходов при определении налоговой базы по УСН. Можем ли мы начисленную зп включить в состав расходов, а не выданную на руки?

[tinkaer]

А кто сказал, что НДФЛ не учитывается?
Комиссия за перевод относится к услугам банка - включается в расходы.

[Marrry]

А кто сказал, что НДФЛ не учитывается?

Минфин в письме №03-11-09/225 от 25.06.09

[tinkaer]

Дикое какое-то письмо

[Andyko]

нормальное письмо:

...суммы налога на доходы физических лиц, удерживаемые из доходов работников организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, не могут включаться в состав расходов, предусмотренных подпунктом 22 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса.
Одновременно сообщаем, что согласно подпункту 6 пункта 1 и пункту 2 статьи 346.16 Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы могут уменьшать полученные доходы на расходы на оплату труда в порядке, предусмотренном статьей 255 Кодекса.
В соответствии со статьей 255 Кодекса к расходам на оплату труда относятся любые начисления работникам, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. При этом суммы налога на доходы физических лиц учитываются в составе начисленных сумм оплаты труда.
Также в составе начисленных сумм оплаты труда учитываются суммы алиментов, удерживаемые организациями с доходов, выплачиваемых физическим лицам.

[tinkaer]

Угу, это понятно. Но как это связать с кассовым методом на УСН? В какой момент принимать в расход з/п?

[Andyko]

при выплате конечно

[tinkaer]

а НДФЛ?

[Andyko]

в момент выплаты;
и алименты в момент выплаты;
это всё части оплаты труда

[tinkaer]

А на основании чего я учту НДФЛ в момент выплаты - какой у меня документ должен быть?

[Andyko]

вероятно платежка с выпиской

[tinkaer]

Вот именно - вероятно. Как всегда - написать напишут, а как это реализовать на практике - додумывайтесь сами.

[Andyko]

tinkaer, ну а какой еще документ может быть на оплату налога?

[tinkaer]

Я и говорю - письмо дикое само по себе, как брали НДФЛ в расход по платежке, так и сейчас продолжаем брать.

[Marrry]

И все таки в какой момент мы учитываем НДФЛ?
1. В момент начисления ЗП?
2. В момент выплаты ЗП?
3. В момент перечисления налога?

[А.бух]

пункт 2

[tinkaer]

По идее, уплата НДФЛ и выплата з/п в один день должны быть.

[Marrry]

Значит ли это, что НДФЛ засчитывать в момент выплаты зп?
Отдельной строчкой в КуДИР "Перечисление НДФЛ"?
Если так, то по сути ничего не изменилось....

[tinkaer]

А это к товарищу Разгулину вопрос. Или надо попросить, чтобы травой поделились