Подскажите плз, какими проводками отразить поступление из произвоства отходов и их продажу? Это ведь не выход готовой продукции, а как тогда?
Производство
Подскажите плз, какими проводками отразить поступление из произвоства отходов и их продажу? Это ведь не выход готовой продукции, а как тогда?
Д 10 К 20, Д 76,62 К 91, + НДС, если есть, Д91 К 10
А что за документ, которым в 1с можно провести Д10 К20????
Последний раз редактировалось Волосевич Анна; 21.07.2009 в 17:07.
Например, М-11, из цеха на склад.
Типа поступление материала, вид - из переработки?Но так подрядчика нужно указать, а это же из нашего производства, в общем запуталась, знаю, что глупый впрос, но что делать?
Какой подрядчик в М-11?Это документ для телодвижений ТМЦ внутри организации.
Протите за мою некомпетентность, этот документ вообще есть в бухгалтерии, найи не могу?
Должен быть, требование-накладная.
Нашла, вид перемещения - складское помещение, склад- основной, складское помещение - основное, так?Про цех ничего не вижу.
А допустим бочку мы продем которая у нас от нефраса осталась или ещё, что-нить это так же проводиться?
Нельзя думать исключительно в формате 1С.Про цех ничего не вижу.
Вы думаете все в курсе что есть нефрас и как у вас бочки от него учитываются?
Нефрас(учитывается как материал) - топливо, которое используется в производственных целях, оно закупается в бочках, после использования бочки остаются и мы их продает. Я ещё раз звинняюсь, я совсем новечек в этих делах, поэтому и задаю такие глупе вопросы.
Продажу М-15 оформите.
а почему сразу при оприходывании этого нефраса бочки не приходуете отдельно? на две разные десятки... сырье и тара...
...,а на бумажке написано: Д-слева, К-справа
.
А по какий цене тогда приходывать и то и другое? Наобум разделить?Так можно?
а из производства по какой цене оприходуете?
...,а на бумажке написано: Д-слева, К-справа
.
Пока что ни по какой. Но если поступление из производства на склад проводить м-11, то там же нет цены?
вот тут посмотрите (сразу скажу о разнице учета невозвратной тары в БУ и НУ):
Порядок учета расходов по приобретению невозвратной тары
Описание ситуации: Организация приобретает сырье в невозвратной таре (бочках), не выделенной отдельно в счете-фактуре и включенной в цену сырья. Сырье вместе со стоимостью тары учитывается на сч. 1001, тара приходуется по акту бухгалтерской проводкой Д-т 1004 К-т 9101 по рыночной цене и относится на прочие доходы.
В дальнейшем бочки используются для реализации в них готовой химической продукции. Стоимость тары в зависимости от условий договора включается либо в расходы на продажу (Д-т 44 К-т 1004), либо в себестоимость продаж (Д-т 9002 К-т 1004) в зависимости от того, учтена ли стоимость тары в цене готовой продукции или оплачивается отдельно, сверх стоимости продукции.
Вопрос: Просим разъяснить, какие отклонения для целей налогообложения возникают при вышеуказанных хозяйственных операциях.
Ответ: В соответствии с п. 3 ст. 254 НК РФ, если стоимость возвратной тары, принятой от поставщика с материально-производственными запасами, включена в цену этих ценностей, из общей суммы расходов на их приобретение исключается стоимость возвратной тары по цене ее возможного использования или реализации. Стоимость невозвратной тары и упаковки, принятых от поставщика с материально-производственными запасами, включается в сумму расходов на их приобретение.
Отнесение тары к возвратной или невозвратной определяется условиями договора (контракта) на приобретение материально-производственных запасов. В рассматриваемой ситуации речь идет о невозвратной таре.
Следовательно, если по условиям договора поставки тара является невозвратной (независимо от ее вида и возможности дальнейшего использования), ее стоимость включается в налоговом учете в сумму расходов на приобретение сырья.
В бухгалтерском учете порядок оприходования тары, которая отдельно не оплачивается поставщику, но может быть использована в организации покупателя, определен пп. "б" п. 178 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных Приказом Минфина России от 28.12.2001 N 119н: такая тара учитывается одновременно с оприходованием поставленной продукции по рыночной цене с учетом физического состояния, с одновременным отнесением указанной стоимости на счета учета финансовых результатов. Порядок бухгалтерского учета, применяемый вашей организацией, полностью соответствует указанному положению.
В налоговом учете подобный порядок определения стоимости многооборотной невозвратной тары не предусмотрен: кроме указания на то, что ее стоимость включается в стоимость приобретаемых МПЗ, в НК РФ нет специальных правил учета такой тары в случае ее реализации. Следовательно, по нашему мнению, необходимо руководствоваться общим правилом, установленным в пп. 2 п. 1 ст. 268 НК РФ, согласно которому при реализации прочего имущества организация может уменьшить доход от такой реализации на цену приобретения этого имущества.
В рассматриваемой ситуации организация, безусловно, понесла расходы на приобретение данной тары, однако эти расходы были включены в стоимость сырья и, соответственно, были учтены покупателем в стоимости сырья. То есть затраты на приобретение тары учтены (или будут учтены) организацией при исчислении налога на прибыль в момент списания сырья в производство. Таким образом, у организации нет отдельной суммы расходов на приобретение тары, которые она могла бы учесть в уменьшение налоговой базы при реализации этой тары (собственно, данная сумма изначально не была выделена в документах поставщика).
В соответствии с п. 5 ст. 252 НК РФ суммы, отраженные в составе расходов налогоплательщика, не подлежат повторному включению в состав его расходов. Следовательно, в случае реализации тары организация должна учесть налоговую базу по такой реализации в полной сумме полученного дохода, без уменьшения его на сумму каких-либо расходов.
В результате действительно между доходами и расходами, отраженными в бухгалтерском и налоговом учете по данным операциям, возникнут определенные отклонения, ведущие к возникновению временных разниц и отложенных налогов:
- в периоде приобретения тары организация отражает в бухгалтерском учете прочий доход в сумме рыночной цены данной тары (Дт 10 Кт 91), а в налоговом учете оснований для такого отражения нет; подобная разница ведет к необходимости начисления отложенного налогового обязательства (Дт 68 Кт 77) в сумме налога на прибыль с рыночной цены тары;
- в периоде реализации тары или списания ее в производство организация в бухгалтерском учете уменьшает доход от реализации (или увеличивает расходы на реализацию) на рыночную цену данной тары (Дт 90 Кт 10 или Дт 44 Кт 10), а в налоговом учете, как было указано выше, не принимаются никакие расходы в уменьшение дохода от реализации; подобная разница является основанием для погашения начисленного ранее отложенного налогового обязательства (Дт 77 Кт 68).
...,а на бумажке написано: Д-слева, К-справа
.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
