Как учесть страховку за отгруженный товар
Суть проблемы: купили товар за 118т.р., в т.ч. НДС, продали за 236т.р. По окончании операции было бы так:
НДС к уплате 36-18=18,
Прибыль 200-100=100.
НО, при продаже половина товара (на 118т.р. с НДС) до покупателя не дошла (украли). Товар был застрахован, и страховая выплатила 110т.р., т.е. страховку за вычетом франшизы 8т.р. NB! Помним, что за утраченную часть товара мы заплатили 59т.р.
Внимание вопросы:
1. НДС со страховки платить не надо?!
С точки зрения НДС, получая за утраченный товар страховку мы получаем доход без НДС. Приобретя этот товар мы понесли расход с НДС. По утраченному товару мы имеем НДС к зачету 9т.р. и не имеем НДС к начислению. В итоге, полученный НДС 18т.р. равен уплаченному 18т.р.
2. Утрата товара прибыльнее продажи?!
С точки зрения НПприбыль, получая за утраченный товар страховку мы получаем доход больший, чем при продаже, т.к. товар был застрахован на сумму с НДС, а мы получили страховку уже без НДС. Получается, что потеря товара более выгодна, чем его продажа:
при получении страховки 118т.р. - 8т.р. - 50т.р. = 60т.р. (без НДС),
при продаже 100т.р. - 50т.р= 50т.р. (без НДС).
3. Как все провести в 1С?
Ниже приведена таблица с документами и основными проводками,
(а также вложена в ворде, т.к. вид не очень
В 1С невозможно сделать сторно на часть документа, поэтому - операции №№2-4 в учете необходимо провести в дату Т, т.е. "задним числом" отменить отгрузку на 236т.р., и провести две отгрузки по 118т.р., причем одна из них - отгрузка Страховой компании (СК) на 118т.р без НДС!!! Даже, если проводить в прошлом периоде, итоги не изменятся.
№ Дата Документ Сумма, т.р. Дт Кт Примечание
1 Т ТТН1 236 62.1 90.1.1 Отгружен товар на 236 т.р. (НДС 36т.р.)
и с/ф1 36 90.3 76.Н.1
2 Т сторно ТТН1 -236 62.1 90.1.1 обнаружена недостача - товар на 118 т.р. (НДС 18т.р.) и получен акт СК: франшиза 8т.р., к выплате 110т.р.
и сторно с/ф1 -36 90.3 76.Н.1
3 Т новый ТТН2 118 62.1 90.1.1 оформляется новая отгрузка на фактически полученный товар 118т.р. (НДС 18т.р.)
и новый с/ф2 18 90.3 76.Н.1
4 Т новый ТТН3 - СК 118 62.1 90.1.1 оформляется отгрузка на утраченный товар 118т.р. (без НДС)
а с/ф не оформляется 0 - -
5 Т Бух.справка 118 76.1.1 62.1 Перевод долга СК на страх.возмещение СК
6 Т+ Выписка - от СК 110 51 76.1.1. получено страх.возмещение от СК (без НДС)
7 Т+ Бух.справка 8 94 76.1.1. определен фин.результат - убыток: страх.сумма минус франшиза=118-110=8
8 Т++ Выписка - от Клиента 118 51 62.1 получено страх.возмещение (без НДС)
