Здравствуйте!
Решаю задачу по Налогам и НО
Дано:
В первом квартале выручка от продажи продукции А составила 150 340 руб., в т.ч. НДС по ставке 10 %; от продажи продукции В — 233 640 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 %.
Расходы, связанные с производством и реализацией продукции, в целом составили 178 340 руб.
В феврале организацией получены штрафы от организации-поставщика за нарушение условий договора по поставке товаров в сумме 6 667 руб.
Так же были уплачены пени в региональный бюджет за несвоевременную уплату налога на имущество за предыдущий год, начисленные в текущем квартале, в размере 500 руб.
В марте по результатам проведения инвентаризации были выявлены излишки МПЗ на сумму 2 000 руб.
Кроме того, организацией оплачен штраф за нарушение условий договора по поставке товаров в сумме 18 630 руб.
За предыдущий квартал сумма ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль составила 8 570 руб.
Определить
1) налоговую базу по налогу на прибыль
2) сумму месячных и квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль за 1 квартал.
Указать
1) срок подачи налоговой декларации,
2) суммы и сроки уплаты авансовых платежей.
Организация уплачивает ежемесячные и квартальные авансовые платежи, доходы и расходы в целях налогообложения прибыли организация признает методом начисления.
Решение:
Налоговая база = Доходы – Расходы
Я отнесла к доходам:
Доход от продукции А (без НДС=10%) – 136672,73р
Доход от продукции В (без НДС=18%) – 198000р
Штрафы от организации-поставщика за нарушение условий договора по поставке товаров – 6667р
излишки МПЗ – 2000р
К расходам отнесла:
Расходы, связанные с производством и реализацией продукции – 178340р
А вот нужно ли относить к расходам:
пени в региональный бюджет за несвоевременную уплату налога на имущество за предыдущий год, начисленные в текущем квартале – 500р
штраф за нарушение условий договора по поставке товаров – 18630р
Так как в НК нашла 2 статьи, как бы (ну это я так считаю) противоречивые:
Статья 265. Внереализационные расходы
13) расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба;
Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
2) в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), а также штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством Российской Федерации предоставлено право наложения указанных санкций;
1) Вот и не знаю нужно ли включать их в расходы?
2) И нужно ли включать в расходы сумму ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль за предыдущий квартал - 8570р ?
3) Как найти сумму месячных и квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль за 1 квартал?
Может так: Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода. (Ст.286 НК РФ), т.е. за январь я заплачу 8570 р., а за февраль и март тогда сколько?
А квартальный авансовый платеж по налогу за прибыль за 1 квартал будет: НБ*20% - ?
4) Срок уплаты авансовых платежей – Ст 287 - Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачивают авансовые платежи не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога.
Срок подачи налоговый декларации - не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Пожалуйста, посмотрите мою задачку. Направьте меня на нужный путь.
Ответить с цитированием
Сообщение от saigak
