Налог на прибыль к возмещению в бухгалтерской отчетности

[tenikov]

Из за пляски с курсом доллара возникла ситуация, когда в 2м кв. 2009го появился налог на прибыль к возмещению (дебетовое сальдо по 68му счету). Соответственно, в строку 150 формы 2 бух. отчетности попадает плюсовая цифра.
Как по мне, и ладно бы: "текущий налог на прибыль" имхо означает не к уплате\возмещению, а налог за текущий период.
Но бухгалтер упёрлась, что положительной цифры в этой строке быть не может изначально.

Рассудите, плз (желательно со ссылками на постановления или комментарии).

ЗЫ пока придумал списать эту цифру на счет 09 "просто чтобы не было", не знаю - правильное решение или нет.

[Январь]

Налог на прибыль "к возмещению" не бывает. Бывает переплата
Сальдо по 68 должно отражать реальное состояние расчетов в бюджетом.
Если у вас убыток, то должны были начислить условных доход по налогу на прибыль 68 - 99 и отложенный налоговый актив (09 - 68)

[Инна_О]

когда в 2м кв. 2009го появился налог на прибыль к возмещению (дебетовое сальдо по 68му счету).

насмешили!!! так не бывает! налог на прибыли либо к уплате. либо 0, другого варианта не бывает)))
убыток надо на 09 счет перенести и будет вам счастье....

[tenikov]

Налог на прибыль "к возмещению" не бывает. Бывает переплата
Сальдо по 68 должно отражать реальное состояние расчетов в бюджетом.
Если у вас убыток, то должны были начислить условных доход по налогу на прибыль 68 - 99 и отложенный налоговый актив (09 - 68)

убытка нет, по итогам полугодия есть скажем так излишне списанный в январе отложенный налоговый актив.

[tenikov]

насмешили!!! так не бывает! налог на прибыли либо к уплате. либо 0, другого варианта не бывает)))
убыток надо на 09 счет перенести и будет вам счастье....

хорошо, опишите одним словом ситуацию, когда фирма заплатила налога больше, чем нужно, и хочет его вернуть, и я буду использовать Ваш вариант вместо слова "возмещение" в дальнейшем.

[Инна_О]

опишите одним словом ситуацию, когда фирма заплатила налога больше, чем нужно, и хочет его вернуть, и я буду использовать Ваш вариант вместо слова "возмещение" в дальнейшем

так и называется переплата по налогу на прибыль

[Инна_О]

tenikov, ничего не понятно....
ваши варианты все отличаются друг от друга:

Из за пляски с курсом доллара возникла ситуация, когда в 2м кв. 2009го появился налог на прибыль к возмещению (дебетовое сальдо по 68му счету). Соответственно, в строку 150 формы 2 бух. отчетности попадает плюсовая цифра.

убытка нет, по итогам полугодия есть скажем так излишне списанный в январе отложенный налоговый актив.

когда фирма заплатила налога больше, чем нужно, и хочет его вернуть

так что у вас-то произошло???

[tenikov]

переплата в моем понимании - результат расчета; к уплате\возмещению - состояние расчетов с бюджетом.
но не суть, вернемся к теме.

tenikov
так что у вас-то произошло???

подробней о ситуации с расчетами:

1 квартал, курс доллара ударными темпами растет, получается прибыль около 40 тысяч; используется 6 тысяч ОНА (условный доход с прошлогоднего убытка), налог к уплате - 2 тысячи.

2 квартал - курс доллара падает, прибыль за ПОЛУГОДИЕ уменьшается и за период с начала года по конец июня составляет 16 тысяч; налог с этой цифры - около 3х тысяч.

отсюда, на 68м счете возникает ДЕБЕТОВОЕ сальдо на 5 тысяч (уплата 2 тысячи за 1й кв. + 3 тысячи как бы излишне списанного ОНА).

что автоматом и подхватывается механизмом заполнения "Отчета о прибылях и убытках" типовой конфигурации "Бухгалтерия Предприятия" от 1С.

и ЕЩЕ раз собственно вопрос другими словами: есть дебетовое сальдо на 68м счете, КАК это отражается в Форме 2?

есть вариант списать 3 тысячи проводкой Дт 09 Кт 68, но на 09 счете (насколько я понимаю смысл словосочетания "временные разницы") отражается что то, что подлежит учету в другом (или других) периоде.

в то время как дебетовое сальдо сложилось то в ТЕКУЩЕМ периоде.

[Инна_О]

отсюда, на 68м счете возникает ДЕБЕТОВОЕ сальдо на 5 тысяч (уплата 2 тысячи за 1й кв. + 3 тысячи как бы излишне списанного ОНА).

сторнируйте списанное ранее ОНА.

[tenikov]

сторнируйте списанное ранее ОНА.

вариант ага. спасибо.

[Инна_О]

вариант ага. спасибо.

налог на прибыль считается нарастающим итогом... Я всегда все проводки по ПБУ-18 сторнирую в след квартале.. т.к. расчет идет теперь уже за больший период и делать доп. проводками лично мне вообще не удобно. Я сторнирую и делаю новые ))

[tenikov]

налог на прибыль считается нарастающим итогом.

ну да.

но как по мне "внезапно появившиеся" ОНА по итогам полугодия выглядят более странно и подозрительно, чем положительная сумма текущего налога на прибыль.

[Инна_О]

"внезапно появившиеся" ОНА

вернувшееся на свое место...
при прибыли в 16тыс использовать 6 тыс ОНА вы не имеете право))).