НДС с просроченной дебеторской задолженности

[Mashuta]

Пришла к нам проверка....
По истечении первого дня сообщают нам, что мы должны доказать, что задолженность по покупателям на 01.01.2001г (начало проверяемого периода) не является просроченной! В противном случае, т.е. если она просроченная (не было движения более 3-х лет?) она неё насчитают НДС !
Я в непонятках:
1.Должна ли я доказывать, т.е поднимать оборотки на 01.01.1998г.(уже проверенный!) и планомерно по клиентам проверять просрочена или не просрочена задолженность на 01.01.2001?
2. Действительно ли с просвоченной Дт задолжности следует платить НДС?

[Mashuta]

На второй вопрос ответ нашла уже сама: ст.167п.5пп.1 НК РФ

[Govorun]

Все зависит от вашей учетной политики по НДС в момент возникновения задолженности - "по отгрузке" или "по оплате". Если "по отгрузке", то НДС вами уплачен и всё в порядке.
Если же по оплате - то согласно п.5 статьи 167 НК

5. В случае неисполнения покупателем до истечения срока исковой давности по праву требования исполнения встречного обязательства, связанного с поставкой товара (выполнением работ, оказанием услуг), датой оплаты товаров (работ, услуг) признается наиболее ранняя из следующих дат:
1) день истечения указанного срока исковой давности;
2) день списания дебиторской задолженности

.
Следовательно, раз дебиторка у вас не списана, то моментом реализации в целях обложения НДС будет считаться момент истечения срока исковой давности, т.е. 3 года с того момента, когда покупатель обязан был вам заплатить, в зависимости от условий договора. Предположим, по договору он обязан заплатить в течение 15 дней после отгрузки - значит с 16 дня считается срок исковой давности. Но ... согласно статье 203 Гражданского кодекса срок исковой давности прерывается

совершением обязанным лицом действий, свидетельствующих о признании долга.
После перерыва течение срока исковой давности начинается заново; время, истекшее до перерыва, не засчитывается в новый срок

Поэтому, если по этой дебиторской задолженности у вас были какие-либо акты сверок - отсчитываете 3 года заново.
Есть ещё один момент. Если при отсутствии актов сверок, писем от покупателя и т.п. у вас висит дебиторка более 3 лет, вы этим нарушаете ещё и пункт 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности. Дело в том, что вы обязаны проводить инвентаризацию задолженности перед составлением годовой отчетности. И задолженность, нереальную к взысканию ( в т.ч. просроченной) вы должны были списать.

[Govorun]

Дополнение: вы не просто должны поднимать оборотки за 98 год, а ещё и отслеживать наличие актов сверок впоследствии

[Mashuta]

Спасибо!