В 2009г нашла ошибку в сумме выручки за 2007г. Как исправить?

[Julia_A]

Доброй ночи.

Прошу помощи в следующей ситуации: раньше предприятие на ОСНО занималось 2мя видами деятельности, облагаемым НДС и необлагаемым. С 2008 года 1 вид деятельности, необлагаемый НДС. Вот перед отчетностью за полугодие была обнаружена ошибка, дважды были проведены операции в 2007 году, в итоге был увеличен счет 90.1.ОблНДС на 1000руб и 90.1.НеоблНДС на 12000руб. и так была сдана вся отчетность.

В 1С 30 июня 2009 года сделала бухсправку красным на задвоенные операции, счет 90.1.НеоблНДС уменьшился на 12000руб, а так же теперь поскольку деятельности необл НДС у нас больше нет, по счету 90.1.ОблНДС повисла красным сумма 1000руб.

Как это исправляется? Так не хочется лезть исправлять в декларации по НДС, прибыли, баланс за 2007 год. Может можно не трогать 2007год, а просто выручку за полугодие 2009г уменьшить на эти суммы (12000+1000), причем 1000руб перекинуть со счета 90.1.ОблгНДС на 90.1.НеоблНДС, чтоб с НДС к возмещению не заморачиваться?

[FM]

Прибыли и убытки прошлых лет в б/учете - 91 счет.
По налогам корректируется период совершения ошибок - уточненные декларации.

[А.ша]

Может, и неправильно. Но я не стала бы заморачиваться из-за таких сумм. Налоговая база не занижена, штрафов не будет.
Если уж вам мешают остатки по Дт 62 из-за этих ошибок, то можно из списать на 91, на непринимаемые.
Но это ИМХО

[Julia_A]

У меня вот такие проводки задвоенные оказались 31 декабря 2007г:

76,5 - 90.1.НеоблНДС - 12000,00
76,5 - 90.1.ОблНДС - 1000,00

и еще раз
76,5 - 90.1.НеоблНДС - 12000,00
76,5 - 90.1.ОблНДС - 1000,00

Я взяла их Бухсправкой исправила 30 июня 2009г:
76,5 - 90.1.НеоблНДС - 12000,00 (красным)
76,5 - 90.1.ОблНДС - 1000,00 (красным)

Что-то не могу сообразить как эти суммы на 91 кинуть?

Почитала:
"Для того чтобы понять, как правильно вносить исправления в уже сданные налоговые декларации, следует обратиться к ст. 81 НК РФ. Эта норма регулирует порядок подачи уточненной декларации.
Если бухгалтер обнаружил ошибку в поданных отчетах, то в первую очередь ему нужно определить, приведет ли это к занижению сумм налога, подлежащих уплате? И если налицо недоплата, то ему придется внести изменения в декларацию за соответствующий период. В случае же переплаты по налогу компания не обязана вносить изменения — это ее право (п. 1 ст. 81 НК РФ)."

У меня завышение НОБ получилось, т.е. наоборот переплата будет по прибыли и по НДС к возмещению. Может не надо уточненки за 2007год?

[AZ 2]

Что-то не могу сообразить как эти суммы на 91 кинуть?

91.2 - 76.5

Откуда

по НДС к возмещению

[А.ша]

не делайте никаких сторно
просто Дт 91(непринимаемые) - Кт 76
как указано AZ 2

[Julia_A]

91.2 - 76.5

Откуда

Ну как, я начислила и уплатила НДС например со 100тыс выручки, за деятельность обл НДС, а с моей справкой получилось бы, что надо НДС платить только с 99тыс.

[AZ 2]

Так это разве ВОЗМЕЩЕНИЕ!!!

Это просто к уплате меньше, по сравнению с первоначальной декларацией.

[Julia_A (это я)]

AZ 2, дико извиняюсь, голова уже не варит, так и не догоняю надо ли сдавать уточненки за 2007 год?

Из статьи:
"Предыдущий отчетный год
После завершения отчетного года, за который годовая отчетность уже утверждена
Исправления в бухгалтерский учет и бухгалтерскую отчетность за прошлый отчетный год не вносятся. Корректировочные записи производятся в бухучете за текущий год (в момент обнаружения ошибки)."

На 91.2 в непринимаемые расходы? В примере у меня 13тыс руб, на самом деле завышение почти на 37тыс.

[AZ 2]

так и не догоняю надо ли сдавать уточненки за 2007 год?

Это Ваше право. Хотите вернуть излишне начисленный налог - подаете уточненки, нет - не подаете.

[Аноним]

На 91.2 в непринимаемые расходы? В примере у меня 13тыс руб, на самом деле завышение почти на 37тыс.

А тут? В непринимаемые? Всегда просто в текущем году успевала ошибки выявлять и исправлять, первый раз такая ситуация с прошлыми годами, растерялась, незнаю как исправляют.

[Аноним (Julia_A)]

А можно с НДС не связываться (там ошибка на 1000руб), а пересдать только прибыль за 2007 год (тут сумма 36000руб)?

[FM]

можно.

[Пилкин Вася]

+1 разрешаю!

[Жигалова]

По моему мнению, если не уточнять, то не уточнять вообще ни прибыль, ни НДС, а если уточнять, то оба налога. Если выручка была искажена, то искажена и пропорция, в которой НДС возмещается Дт 68/2 Кт 19 либо относится в затраты Дт 10,20, 41 и т.д. Кт 19. Я говорю о раздельном учете НДС, который нжно вести согласно пункту 4 статьи 149 НК РФ. Эту пропорцию нужно будет также пересчитать и сделать уточненки по НДС и прибыли. То есть по прибыли у вас не только выручка, но и расходы поплывут (окажутся меньше).

[А.ша]

При камералке сверяют базу по НДС и по налогу на прибыль. Если есть расхождения, присылают требование с просьбой или внести изменения в отчетность, или представить пояснения.
Так что, ИМХО, как и Жигалова, или уточнять оба налога, или вообще не уточнять.

[FM]

требование с просьбой

звучит потрясающе...

[А.ша]

ну а как назвать требование о том, чего не имеют права требовать?

[Julia_A]

Доброе утро.

Подскажите, а в свете нового ПБУ об исправлении ошибок, можно в моей ситуации исправить 2010 годом, без подачи уточненок за прошлые периоды?

[FM]

Julia_A, уточненки подаются не по правилам, установленным ПБУ....

[Julia_A]

FM, ну немного не так выразилась.

Так как думаете, можно мне просто сделать красные проводки 30 апреля 2010г:
76,5 - 90.1.НеоблНДС - 12000,00 (красным)
76,5 - 90.1.ОблНДС - 1000,00 (красным)
и уменьшить НО прибыль за 2 кв 2010г?

[saigak]

ИМХО, могут и не принять это уменьшениев этом году, потребуют уточненки.А если не подадите могут и этот год снять.

[FM]

Так как думаете, можно мне просто сделать красные проводки 30 апреля 2010г:
76,5 - 90.1.НеоблНДС - 12000,00 (красным)
76,5 - 90.1.ОблНДС - 1000,00 (красным)

я не понял почему корректируете 90 счет?

и уменьшить НО прибыль за 2 кв 2010г?

а в 2007 г. налог на прибыль по декларации был к уплате?

[Julia_A]

я не понял почему корректируете 90 счет?

Дважды сделала проводки по 90счету 25 и 31 дек 2007г:
76,5 - 90.1.НеоблНДС - 12000,00
76,5 - 90.1.ОблНДС - 1000,00

а в 2007 г. налог на прибыль по декларации был к уплате?

Был.

[FM]

Дважды сделала проводки по 90счету 25 и 31 дек 2007г:
76,5 - 90.1.НеоблНДС - 12000,00
76,5 - 90.1.ОблНДС - 1000,00

имхо 90 не трогать, проводить на 91.

Был.

Тогда в принципе уточненку по прибыли можете не подавать, а корректировать в текущем периоде.