Безвозмездное оказание услуг

[JD]

Подскажите, пожалуйста. Может ли ООО заключить договор безвозмездного оказание слуг с физическим лицом. Суть договора в том, что физическое лицо снимает информационный фильм (в последствии это фильм идет на продажу. ООО получит прибыль), т.е. получается физик. дарит свою работу ООО, ООО со своей стороны оплачивает дорогу и проживание. Люди на такое согласны. т.к. это друзья делать будут. Им и съездить за радость и "поработать" тоже. Возможна ли такая ситуация? И как это с точки зрения налогов?
Спасибо.

[А.ша]

получается дарит свою работу ООО, ООО со своей стороны оплачивает дорогу и проживание

это уже не безвозмездно

по вашему раскладу ООО должен заплатить налоги с подарка (правда оценить будет сложно в денежном выражении, наверное)
а списать за затраты оплату дороги и проживания не сможет, т.к. затраты экономически не обоснованы (они же к подарку не имеют вроде как отношения, если безвозмездно)
плюс еще НДФЛ с этих затрат заплатить за физ.лицо

проще оформить договор подряда на небольшую сумму
заплатить с этого зарплатные налоги
и в условиях договора предусмотреть возмещение затрат на проезд и проживание

[JD]

Спасибо большое, о договоре подряда и думали, просто на счете нет ср-в для выплаты даже мин. вознаграждения и не понятно когда появится (видимо только прибыль от продаж)....поэтому пришла в голову эта мысль.

и в условиях договора предусмотреть возмещение затрат на проезд и проживание

возмещение затрат на проезд и проживание физ. лицом? А для чего это?

[А.ша]

А для чего это?

ну Вы же хотели вроде оплатить ему проживание и проезд

[JD]

А.ша, я наверное, что-то не понимаю Заключается договор подряда, на основании которого физик выполняет работ оговоренную в договоре. Я в свою очередь выплачиваю вознаграждение. Но поездка (командировка) является частью этой работы. Мы ее оплачиваем нашему физику. И потом он мне эти расходы возмещает?

[А.ша]

Нет, наоборот Вы ему возмещаете. Он тратит деньги, а вы ему возмещаете. Просто в вашем случае вы вместе едите и будете платить за него.

Он же не ваш работник по трудовому договору. Вы не можете просто так оплачивать ему проезд и проживание. Это должно быть условием договора.
В договор нужно добавить что-то вроде "проезд и проживание за счет заказчика".

[JD]

А ну это я туплю.... в договоре подряда все прописали.... поэтому сначала и не поняла...не мы за все платим..только карманные не выдаем, а потом возмещаем вместе с вознаграждением, сумму положенную по закону (норма суточных). Спасибо Вам большое.

[А.ша]

суточные при договоре подряда не положены

[Над.К]

НДФЛ будет с оплаты проезда и проживания. Про ЕСН не помню.
Потому что командировочные, в т.ч. и суточные при договорах гражданско-правового характера не предусмотрены.

[А.ша]

НДФЛ будет с оплаты проезда и проживания.

Тогда подав 3-НДФЛ по итогам года работнику можно будет заявить профессиональный налоговый вычет на эти суммы.

ЕСН точно нет. Только что нашла письмо Минфина от июня 2009, где даже Разгулин это признает.

[Cooler]

НДФЛ будет с оплаты проезда и проживания.

Если бы договор был возмездным, то физлицу можно было бы заявить профессиональный вычет и сэкономить на НДФЛ. Поэтому лично я бы посоветовал автору крепко подумать над идеей "дарения".

Про ЕСН не помню.

Минфин тут колеблется. Но суды вроде были против ЕСН с компенсации расходов.

суточные при договорах гражданско-правового характера не предусмотрены.

Вот это - бесспорно, т.е. будет доходом физлица. Со всеми вытекающими.

[JD]

а я платила НДФЛ со суммы вознаграждения (правда суточные не возмещала), т.е. мои расходы: проезд, проживание. вознаграждение (все налоги положенные в данном случае) Расходы моего физика: суточные. И все.

[А.ша]

а я платила НДФЛ со суммы вознаграждения

про вознаграждение понятно
речь о НДФЛ с проживания и проезда

[Cooler]

речь о НДФЛ с проживания и проезда

Кстати, вычет этот можно получить и у налогового агента, не дожидаясь конца года и не заморачиваясь с декларацией.

[JD]

это ужас ....т.е. сумма оплаченного мной проезда и проживания физическому лицу, предусмотренной заключенным с ним гражданско-правовым договором ,признается доходом физического лица в натуральной форме...я вычеты не делала...да и хотелось этого избежать....как же быть?

[Над.К]

Заключить срочный трудовой договор, например. Или хотя бы договор возмездного оказания услуг, чтобы как выше Cooler написал профессиональный налоговый вычет применить.
Но есть еще такая фишка - если билеты покупает и оплачивает именно организация (по безналу), то вычета не будет. Надо чтобы всё физик сам покупал и оплачивал. Тоже и про гостиницу

[JD]

У меня все было оплачено налом...кроме одного билета...проведено как займ от директора, все счета (кроме двух-трех) на него выписаны... (с 2007г. тянется). Т.е. при заключении возмездного договора или срочного трудового можно избежать данного вычета НДФЛ? А что касается др. налогов?

[JD]

Если оформлять срочным трудовым договором, то можно применить Абзацем 10 п. 3 ст. 217?
Спасибо.