Вопрос по НДСу при оплате нерезиденту

[Morena]

подскажите плиз, платим за обучение детей сотрудника Англо Американ Скул оф Москау.

Они США.

Скажите такие услуги облагаются НДС?

[Над.К]

Morena, так ведь это они Вам счет на оплату выставляют. Им виднее, облагаются они НДС или нет

[Morena]

да но мы здесь налоговыми агентами не выступаем?

[Над.К]

Они услуги на территории России оказывают? Зарегистрированы в России как налогоплательщик? Значит они сами платят свои налоги

[Morena]

услуги оказывают на территории, как налогоплательщикик не зарегистрированны, они при посолестве США - почему не зарегистр. не знаю.

я в НК читала что образовательные услуги не облагаются НДС....

[AZ 2]

Morena, а у них что и лицензия российская есть?

[Morena]

да вроде как есть - школа измевстная. а при чем здесь лиценизия? для налога на прибыль?!

[Над.К]

а при чем здесь лиценизия?

При том, что НДС не облагаются только лицензируемые образовательные услуги

[Morena]

лицензии нет, но я у кого не спрашивала (бухгалтеров) все говорят что лицензия имеет значение толлько по налогу на прибыль, а вы можете ссылку на НК дать?!

Спасибо.

[Над.К]

Не знаю, поддерживают суды мнение Минфина или нет, но у него вот такое мнение

Вопрос: Подлежит ли налогообложению НДС реализация услуг по проведению некоммерческими образовательными организациями учебно-производственного процесса в форме разовых лекций, стажировок, семинаров и других видов обучения, не сопровождающегося итоговой аттестацией и выдачей документов об образовании и (или) квалификации?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 20 июля 2007 г. N 03-07-07/24

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения налогом на добавленную стоимость операций по реализации услуг по проведению некоммерческими образовательными организациями учебно-производственного процесса в форме разовых лекций, стажировок, семинаров и других видов обучения, не сопровождающегося итоговой аттестацией и выдачей документов об образовании и (или) квалификации, и сообщает следующее.
В соответствии с пп. 14 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) налогом на добавленную стоимость реализация на территории Российской Федерации услуг в сфере образования по проведению некоммерческими образовательными организациями учебно-производственного (по направлениям основного и дополнительного образования, указанным в лицензии) или воспитательного процесса.
Таким образом, освобождение от налогообложения предоставляется некоммерческим образовательным организациям в отношении услуг в сфере образования, оказанных по направлениям основного и дополнительного образования, указанным в лицензии.
Поскольку согласно п. 2 Положения о лицензировании образовательной деятельности, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 18.10.2000 N 796, образовательная деятельность в форме разовых лекций, стажировок, семинаров и других видов обучения, не сопровождающаяся итоговой аттестацией и выдачей документов об образовании и (или) квалификации, лицензированию не подлежит, данные услуги подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Н.А.КОМОВА
20.07.2007

[Morena]

у меня будут обучаться дети, и аттестат им дадут, но вот что я нашла, оцените, права ли я:

школа находится в Росии но на территории посольства США - и законы там действуют как на территории США, поэтому у школы нет регитсрации.
Следовательно НДС нет.

Но! Лицензии у школы нет, следовательно такие расходы можно квалифицировать как консультационные и следовательно НДС будет определяться по месту нахождения покупателя, т.е. российской ООО. Мы налоговый агент.

[Morena]

и потом они явно коммерческая структура.

[AZ 2]

Не знаю, поддерживают суды мнение Минфина

Поддерживают, причем есть не только пп. 14 п. 2, но еще и п. 6 ст.149, где говорится о необходимости лицензии.

[Аноним]

у меня будут обучаться дети, и аттестат им дадут, но вот что я нашла, оцените, права ли я:

школа находится в Росии но на территории посольства США - и законы там действуют как на территории США, поэтому у школы нет регитсрации.
Следовательно НДС нет.

Но! Лицензии у школы нет, следовательно такие расходы можно квалифицировать как консультационные и следовательно НДС будет определяться по месту нахождения покупателя, т.е. российской ООО. Мы налоговый агент.

В ст. 148 про лицензию ничего не говорится.

[AZ 2]

В ст. 148 про лицензию ничего не говорится.

Это статья про место реализации. А мы говорим про ст. 149.

[Аноним]

Если местом реализации не признается РФ, то разве важно по какой ставке облагаются услуги в РФ?