Тема: Переход с УСН на ОСНО и обратно, НДС

Здравствуйте! У нас произошла утрата права на применение УСН, а потом мы обратно перешли на УСН. Налоговая сейчас считает, что мы за это время задолжали. Авансы, полученны в период ОСНО. На это будет насчитан НДС сверх суммы. Но покупателю эти суммы предъявлены не будут. В последний налоговый период перед переходом обратно на УСН можно с таких авансов предъявить НДС к вычету при условии возврата уплаченного НДС покупателю. Но у нас покупатель не уплачивал НДС в сумме аванса, возвращать мы налог им не собираемся. Примет ли налоговая НДС с полученных авансов в период ОСНО к вычету из-за перехода на УСН если у нас не будет платежных документов по возврату НДС покупателю. Заранее благодарна.

Авансы, полученны в период ОСНО.

А договоры заключены (счета выставлены) в какой период? С НДС или как?

Договоры заключены без НДС, счета тоже без НДС. Мы потеряли право на применение УСН, но упорно работали по ней. Пока налоговая не пришла.

Договоры заключены без НДС

При какой системе налогообложения? И не по Вашему хотению, а по НК?

И при УСН и при ОСНО мы заключали договора без НДС.

И при УСН

Если заключение договора и момент реализации по его условиям приходится при УСН, то лично я считаю, что авансы по таким договорам не должны облагаться НДС - п.1 ст.154 НК.

Поэтому ни о каких вычетах, разумеется, тут и речи быть не должно.

и при ОСНО

А вот это уже Ваша проблема. Платите.

Если заключение договора и момент реализации по его условиям приходится при УСН, то лично я считаю, что авансы по таким договорам не должны облагаться НДС - п.1 ст.154 НК.

Я тоже так считаю.
И на счет НДС с авансов при ОСНО всё понятно. Мне хотелось узнать, как быть при переходе с ОСНО обратно на УСН при условии, что изначально в полученных авансах в период ОСНО НДС не выделен и все договора заключены были без НДС. Сейчас-то (за период когда мы должны были работать на ОСНО, но работали на УСН), когда налоговая нам на эти авансы сверху начислит НДС, можно ли ставить Этот НДС к вычету в последнем налоговом периоде при переходе на УСН, не возвращая отдельно НДС покупателям с авансов, так как по сути покупатели не платили этот НДС. А платили его мы с расчетов налоговой.

изначально в полученных авансах в период ОСНО НДС не выделен и все договора заключены были без НДС.

Это Ваша ошибка, а не смягчающее обстоятельство.

мы должны были работать на ОСНО, но работали на УСН

Вы не работали на УСН, а работали на ОСН с нарушением норм НК, неужели непонятно?

можно ли ставить Этот НДС к вычету в последнем налоговом периоде при переходе на УСН

На каком основании? статью в НК назовите?

не возвращая отдельно НДС покупателям с авансов, так как по сути покупатели не платили этот НДС

Оставьте в покое покупателей - они не отвечают за Ваши расчеты с бюджетом.

А платили его мы с расчетов налоговой.

При скакании по режимам налогообложения потери практически неизбежны. Особенно, если происходит утрата права на УСН, т.е. переход задним числом.

5. Организации и индивидуальные предприниматели, ранее применявшие общий режим налогообложения, при переходе на упрощенную систему налогообложения выполняют следующее правило: суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные и уплаченные налогоплательщиком налога на добавленную стоимость с сумм оплаты, частичной оплаты, полученной до перехода на упрощенную систему налогообложения в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг или передачи имущественных прав, осуществляемых в период после перехода на упрощенную систему налогообложения, подлежат вычету в последнем налоговом периоде, предшествующем месяцу перехода налогоплательщика налога на добавленную стоимость на упрощенную систему налогообложения, при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателям в связи с переходом налогоплательщика на упрощенную систему налогообложения.
(п. 5 введен Федеральным законом от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
Это ст 346.25
Я об особенностях применения этой статьи говорю. И ни о чем больше спросить не пытаюсь. Кто-нибудь есть ещё на форуме, кроме дилетанта?