Налоговый агент!!!

[Ele]

Уважаемые клерки! Подскажите!
Арендуем помещение у Госкомимущества, соответственно, являемся налоговым агентом. Проводки:
1) Д19К68 - начислен НДС в бюджет.
2) Д68 К51 - НДС перечислен в бюджет.
3) Д68 К 19 - НДС к вычету.
На этом этапе все понятно. Но далее!!!
При проведении проводки №1 налоговики требуют: выписывать счет-фактуру самостоятельно и заносить ее в книгу продаж, а после уплаты налога - в книгу покупок. С выпиской счет-фактуры и книгой покупок - понятно. НО! книга продаж это же не реализация, это наши затраты - какая книга продаж? Тогда получается, что зависает кредитовое сальдо по счету 51 (ведь книга продаж "обнулит" книгу покупок), что с ним делать Вероятнее всего, я что-то не допонимаю, подскажите

[Аноним]

да они правильно требуют..... дело в том что муниципалитет не платит НДС с одной стороны ( не помню как это точно формулируется по закону но их услуги не облагаются этим налогом),
но с другой они реализуют вам услугу которая облагается НДС отсюда вы должны самостоятельно выписать счет-фактуру и зарегистририровать ее как они сказали...... а потом когда вы уплатите все это ....
будет действовать ст.171 НК..... вы же затратили НДС на аренду вот вам и предлагается его вычесть...... отсюда все эти книги продаж и книги покупок...
в налоговой у вас будут как бы два лицевых счета на одном будет ваш НДС учитываться а на другом будет учитываться НДС который вы платите как агент за муниципалитет...
да и еще если у вас будет переплата по одному из этих счетов то зачесть на другой счет нельзя будет сразу предупреждаю так что на НДС агенский лучше платить копейка в копейку, а то потом не вернете никак....

--------
с уважением батареечка Energizer))

[Energizer]

[QUOTE=Аноним]да они правильно требуют..... дело в том что муниципалитет не платит НДС с одной стороны ( не помню как это точно формулируется по закону но их услуги не облагаются этим налогом),
но с другой они реализуют вам услугу которая облагается НДС отсюда вы должны самостоятельно выписать счет-фактуру и зарегистририровать ее как они сказали...... а потом когда вы уплатите все это ....
будет действовать ст.171 НК..... вы же затратили НДС на аренду вот вам и предлагается его вычесть...... отсюда все эти книги продаж и книги покупок...
в налоговой у вас будут как бы два лицевых счета на одном будет ваш НДС учитываться а на другом будет учитываться НДС который вы платите как агент за муниципалитет...
да и еще если у вас будет переплата по одному из этих счетов то зачесть на другой счет нельзя будет сразу предупреждаю так что на НДС агенский лучше платить копейка в копейку, а то потом не вернете никак....

--------
ну то есть это я написала)) просто забыла зайти ))

[Ele]

Спасибо за ответ! но! ) допустим, к уплате в книге продаж налоговый агент - 5 рублей, к вычету - соответственно, после уплаты, тоже 5 рублей! ИТОГО к уплате - 0 рублей! а я уже заплатила, получается -5 рублей! ну не понимаю????

[mvf]

ну не понимаю??

Наверно. После начисления/оплаты/вычета у Вас Дт 68 будет 5 руб. Все Ok.

Тогда получается, что зависает кредитовое сальдо по счету 51 ...

........

[Energizer]

вот нашла))
значится так))
в соотвествии с п.3 ст.161 НК РФ организации, арендующие муниципальное имущество у органов местного самоуправления, признаются налоговыми агентами по НДС. Указанные лица обязаны исчислить , удержать из доходов , уплачиваемых арендодателю , и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога. Налоговая база по каждому арендованному объекту имущества определяется как сумма арендной платы с учетом НДС. Сокласно п. 4 ст.164 НК при удержании НДС налоговыми агентами в соответствии со ст.161 НК сумма налога должна определяться расчетным путем

Исчисленная сумма НДС уплачивается налоговым агентом за счет средств подлежащих перечислению налогоплатильщику арендодателю п. 4 ст.173 НК РФ ну короче у вас будут две платежки она на сумма арендной платы а другая на НДС в бюджет...

вообщем лет сто назад )) а точнее в 1997 году было письмо ВЗ-2-03/260 там было рассказано как выписывать в этом случае счет-фактуру и как его регистрировать... письмо рекомендательное но законодательству оно не противоречит пока что и можно им руководствоваться.... ( думаю налоговая до сих пор руководствуется))

тыкс теперь на тему проводок
1)Д76 К51 пречислена арендная плата ( за вычетом НДС )
2)Д76 К 68 НДС с аренды
3)Д68 К51 уплачен НДС
4)Д68 К19 принят к вычету НДС

[перс]

Вопрос к Energizer
Аэту счет-факт на кого правильно выписывать (Грузоотправитель) на Госкомимущество или на себя

[Energizer]

в поставщика записываем того кто поставляет ну москомимущество а в потребителя себя а вообще правила прописаны в письме ГНС № ВЗ-2-03/260 от 20.03.1997

[Energizer]

Спасибо за ответ! но! ) допустим, к уплате в книге продаж налоговый агент - 5 рублей, к вычету - соответственно, после уплаты, тоже 5 рублей! ИТОГО к уплате - 0 рублей! а я уже заплатила, получается -5 рублей! ну не понимаю????

млин попытаюсь объяснить на пальцах........ короче вы сумму которую уплачиваете арендодателю делите на две части одна аренда вторая будет НДС и несете две платежки в банк и эта платежка по НДС будет у вас в декларации отражаться по разделу два где прописаны налоговые агенты .... далее после того как вы уплатили и потребили услугу по аренде... ну то есть понесли затраты ... вот этот НДС переходит из раздела два декларации в раздел один в строку вычеты .... ну как обычный вычет по НДС с ТРУ которые вы потребили...

вот собственно и вся логика))