Добрый день! Помогите, пожалуйста, разобраться в ситуации. Налоговая упорно твердит, что если не было выручки, то и НДС к возмещению ставить нельзя. Мы оплатили и получили от поставщика товар, но не продали ничего, т.е. выручки не было. Мне данный НДС к возмещению ставить в следующем квартале (ну т.е. когда будет выручка) или вообще забыть про него, или все-таки можно в этом? Или вообще его нельзя будет взять к возмещению???
К возмещению принять можете и после того как выручка появится - никто не запрещает.
Вопрос в том, что налоговая не права. Арбитражная практики много, на форме обсуждений было немало.
Выбирать Вам! Работать по НК или не спорить с налоговой.
С уважением, Елена.
Есть тьма практики по этому поводу. Особенно в СЗО.все-таки можно в этом
Мне скучно, Бес...
Если деятельности еще не было.... тогда, может, и не связываться с налоговой? А когда уже будет НДС с реализации - сразу уменьшите его на ваш накопившийся входной НДС. Все равно ведь вы не станете сейчас писать письма с требованием вернуть вам его на расчетный счет (ведь через пару месяцев вам его все равно придется платить)..... или я неверно поняла вашу ситуацию?
Ekaterina
Спасибо вам большущее, ситуацию вы поняли правильноВ принципе я тоже не видела особого смысла ставить к возмещению именно в этом квартале, т.к. все равно данный НДС не вернешь на р/с, будем ждать выручку
Но ведь когда ведешь НДС в программе, он автоматически попадает в книгу покупок, тогда декларация не совпадает с книгой покупок.
А какая ответсвенность предусмотрена если книга не совпадает с декларацией?Сообщение от Svetishe
А кодексом позволено "копить" НДС?А когда уже будет НДС с реализации - сразу уменьшите его на ваш накопившийся входной НДС.
Реально, ответственность может быть только при ее отсутствии. (50р. за бумажку)А какая ответсвенность предусмотрена если книга не совпадает с декларацией?
[QUOTE=Денис В.]А кодексом позволено "копить" НДС?
Я считаю, что позволено. Потому что принятие НДС к вычету -право, а не обязанность, налогоплательщика.
ЛФИ, с "правом" Вы не ошиблись.
Но еще есть такое понятие как налоговый период.
Статья 173. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 настоящего Кодекса.
Право выбора у Вас одно: применять или не применять. Выбора "не применять сейчас, применять потом" у Вас увы нет.
Так что применять вычет в другом налоговом периоде не есть правильно.
Для практики, на секунду представьте себе, что в каждом третьем периоде осуществляется необлагаемая НДС реализация. Вы серьезно полагаете, что можете входной НДС перенести на период, когда такой реализации нет дабы не относить на затраты, а зачитывать?
Право должно быть реализовано в том налоговом периоде, в котором оно получено. Разумеется в срок до трех лет.
Способ? - Уточненная декларация.
Вот и я про тоже.
[QUOTE=Денис В.]Право выбора у Вас одно: применять или не применять. Выбора "не применять сейчас, применять потом" у Вас увы нет.[QUOTE]
Денис можете пояснить подробнее Ваш вывод. Ведь нигде не сказано, что налогоплательщик имеет право применить налоговые вычеты только в том налоговом периоде в котором были соблюдены все условия для принятия к вычету налога.
Что касается не облагаемых операций. Тот НДС, котрый приходится на них ты действительно должен брать в расходы в том периоде в котором они осуществлены (ст. 272). НДС, который приходится на облагаемые налогом операции, можно принять либо в том, налоговом периоде когда выполняются все условия, либо в последующих налоговых периодах.
ЛФИ,
с необлагаемыми - да, сейчас и Минфин сказал, что на затраты относить независимо от оплаты...
По поводу права на вычет.
Возникновение права на получение вычета связано с совокупностью условий (3-х и я их не перечисляю). Соответственно, налоговый период, в котором все эти условия выполнены есть период возникновения право на получение вычета.
Момент выполнения всех условий - один. Сегодня я выполнил все условия для вычет и сегодня я имею право на получений вычета. Нет указаний в НК, что право я имею завтра или послезавтра. Сегодня я должен решить воспользуюсь я этим правом или нет.
НДС рассчитывается за налоговый период как разность начисленного НДС и НДС к вычету (см цитату).
На следующий месяц у Вас не будет этого событийного момента для получения права.
Тем не менее Вы можете вспомнить о праве, имевшем место в прошлом периоде с соответствующим отражением.
Но в НК нет указаний, что только сегодня я имею право на вычет.
ЛФИ, еще раз и медленно:
момент выполнения всех условий может быть только один или не быть вообще. Этот момент и есть право.
В ином случае у Вас искажение налоговой базы ЗА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД
Это совершено разные вещи. У тебя наступил момент, и благодаря этому возникает право, срок применения, которого, по моему мнению, ограничавется тремя годами.
В любом случае, я считаю, что данный вопрос спорный. Нельзя однозначно сказать кто прав. Может кто-нибудь из участников форума выскажется по данному вопросу?
Высказываюсь.
Если делать правильно, то к зачету можно брать НДС только в том периоде, к которому это относится , а не когда хочется бухгалтеру.
Другое дело , что налорги , как правило не имеют тебя за то , что ты отдалил срок зачета налога.
Но , если ты им не понравился или т.п., то они с чистой совестью могут не принять зачет в периоде , куда ты его перетянул. Со всеми вытекающими.
.срок применения, которого, по моему мнению, ограничавется тремя годами
Ошибаетесь. Срок в 3 года установлен для возврата излишне уплаченного налога.
Длительность которого может выходить за налоговый период?У тебя наступил момент, и благодаря этому возникает право
Разумеется, все, что я сказал - исключительно имхо.
А где сказано, что право сохраняется только в рамках налогового периода?
Я не уверен, что оно вообще сохраняется...
Сами придумали?
В 171. Там ссылка на 166. Там написано, что налог исчисляется по итогам периода.А где сказано, что право сохраняется только в рамках налогового периода?
При ином толковании в налоговом периоде смыла мало.
Мне скучно, Бес...
Коллективное творчество.
В 166 речь идет о начисленном с реализации НДС. А Вот над 173 НК (как Денис отмечал выше) можно подумать. Может быть она действительно запрещает брать НДС к вычету позже. Пока я таких оснований не вижу.
Слона-то я и не приметил. Тут вообще прямая норма, вопрос, ИМХО, закрыт.173 НК
Мне скучно, Бес...
На счет прямой нормы, мне кажется, Вы поторопились.
По-моему нисколько не поторопился. Диспозитивности в статье ни капли.
1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 настоящего Кодекса (за исключением налоговых вычетов, предусмотренных пунктом 3 статьи 172 настоящего Кодекса), общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса.
Мне скучно, Бес...
эээ... этого аргумента я не заметил, что весь пункт 173-й поставлен в зависимость от 166-й...
173 НК говорит только о том, как подсчитать налог к уплате. Вместе с тем, нигде в НК не указано на то, что сумма налоговых вычетов исчисляется по итогам каждого налогового периода.
Всю эту тему вродебы мы уже обсудили. Читайте"Ндс к возмещению.Это плохо?"
Там я уже показал - просто надо манипулировать счетами-фактурами
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
