Временный вывоз оборудования с целью презентации

[Жигалова]

Уважаемые коллеги!
Подскажите, пожалуйста, у нас в фирме намечается временный вывоз оборудования в Казахстан с целью презентационно-демонстрационной, то есть контракт с казахами будет, но предметом контракта будет демонстрация нашей работы на нашем оборудовании с целью дальнейшего привлечения казахских заказчиков. Далее будет обратный ввоз оборудования. Оно у меня новое, даже не успело самортизироваться. То есть, осуществив вывоз оборудования, фирма теряет весь НДС.
Кто как считает, в данном случае должна ли я восстанавливать НДС согласно п.п.2 п.3 ст. 170 НК РФ? Деятельность получается, что за пределами РФ, но в суммовом варианте она никак не выражается?
И как вообще с точки зрения налога на прибыль эту презентацию можно квалифицировать? как реклама? или как безвозмездно выполненные работы?

[Тоня]

То есть, осуществив вывоз оборудования, фирма теряет весь НДС.

Какой НДС она теряет?

[Жигалова]

Какой НДС она теряет?

Оборудование оприходовано, введено в эксплуатацию Дт 19 Кт 60, Дт 08 Кт 60 и Дт 01 Кт 08. НДС принят к вычету Дт 68/2 Кт 19. И в этом же квартале временный вывоз за пределы РФ в Казахстан. Согласно ст 170 я должнавосстановить НДС с остаточной стоимости основного средства. Поскольку оно не успело самортизироваться, то со всей стоимости восстанавливаю НДС Дт 91/2 Кт 68/2 и отношу его на прочие расходы. Вот он и потерялся, НДС, который был в стоимости оборудования. В обычном порядке я бы его приняла к вычету, то есть уменьшила свой начисленный НДС, а, вывозя оборудование, я его просто потеряла.
Только вот меня интересует, как квалифицировать эту презентацию, как деятельность, не облагаемую НДС, так как она проходит не на территории РФ?

[Тоня]

Согласно ст 170 я должнавосстановить НДС с остаточной стоимости основного средства.

Ткните меня носом в пункт, на основании которого вы обязаны восстановить входной налог.

как деятельность, не облагаемую НДС, так как она проходит не на территории РФ

Если вы о 148-НК, то называется она не место деятельности, а место реализации. Вы что и кому реализуете?

[Жигалова]

Но мы ведь проводим презентацию оборудования, это ведь тоже разновидность услуги или как это квалифицировать?

[Жигалова]

Мы в Казахстане как бы бесплатно поработаем на Заказчика, чтоб показать, какие мы можем делать работы и какого качества. Чтобы в будущем он прибег к нашим услугам.

[Тоня]

предметом контракта будет демонстрация нашей работы на нашем оборудовании с целью дальнейшего привлечения казахских заказчиков.

В контракте условие безвозмездности данного мероприятия есть?
З.Ы. Вот как-то не видится мне здесь объект налогообложения...

[Жигалова]

Это контракт о научно-техническом сотрудничестве. Если даже в нем нет условия о безвозмездности, но в нем нет и цены, следовательно, он безвозмездный.

[Тоня]

Это контракт о научно-техническом сотрудничестве

Обязательства сторон по этому договору какие?

[Жигалова]

Это соглашение на проведение полевых демонстрационных работ. Согласно ему заказчик предоставляет скважины, служе. помещения для наших сотрудников и для хранения оборудования, а мы обеспечиваем доставку оборудования, предоставляем специалистов и пишем Заключение по результатам испытаний. Сроки работ - с 15 августа по 25 декабря. Меня смущает то, что этим же самым оборудованием на территории России мы работаем и оказываем возмездные услуги, то есть испытывать его нет никакой надобности. И еще смущают сроки работ - полгода. Я понимаю, приехали, продемонстрировали ну неделю-две, но не полгода ведь. Тоня, подскажите, какие Ваши соображения?

[Тоня]

Честно? Не знаю...были б толковые соображения, я б их озвучила. Безвозмездное оказание услуг..так тут надо еще умудриться определить налоговую базу для исчисления того же НДС и налога на прибыль, рыночную цену. Чисто интуитивно

Вот как-то не видится мне здесь объект налогообложения..

ибо не вижу реализации

[Рыжая Таня]

Но мы ведь проводим презентацию оборудования, это ведь тоже разновидность услуги или как это квалифицировать?

ну типа на выставку свозили. Какие у вас услуги от участия в выставке?