Вычет НДС по счет-фактуре на предварительную оплату

[kristall]

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, что делать если являясь продавцом приняли к учету ндс с предварительной оплаты в декабре 2008г.. После чего, в январе приняли к учету ндс уже с отгрузки. (обратная проводка с январьской операции сделано не было)Т.е. ндс приняли два раза, плюс ко всему постановление вступает с 01.01.09?

[Tortilla]

kristall,

Т.е. ндс приняли два раза

- подавать уточненку за 1 квартал 2009, где отразить вычет по зачету НДС с предоплаты

постановление вступает с 01.01.09?

это вы о чем? не перепутали с вычетом по авансу у покупателя?

[MNB]

получается переплатили вы в бюджет! делайте корректирующую декларацию. а переплату в след. раз учтете. или если сумма большая и ждать квартал не хотите, то корректирующую с объяснительной подавайте и с письмом о возврате излишне уплаченных сумм.

[kristall]

не перепутала. речь идет о предварительной оплате которую можно учитывать по новому с 01.01.09. а у нас приняли к учету ндс с предварительной оплаты в декабре 2008г

[А.ша]

если являясь продавцом приняли к учету ндс

тогда уж являясь покупателем

После чего, в январе приняли к учету ндс уже с отгрузки

тогда уж с поступления

тоже уточненка
но за 4кв08
перед этим уплатив недоимку и пени

[kristall]

что-то я запуталась
если мы выставляем фчет-фактуру покупателю за предварительную оплату, тогда учитываем ндс

[FM]

если мы выставляем фчет-фактуру покупателю за предварительную оплату, тогда учитываем ндс

тогда начисляете НДС и уплачиваете его в бюджет. Когда продаете товар - начисляете НДС с продажи, а НДС с аванса принимаете к вычету....

[kristall]

схема ясна. спасибо, но подскажите по какому постановлению. хочется почитать. просто раньше с аванами не сталкивалась

[FM]

kristall, см. ст.167 НК РФ. ст. 171 НК РФ, ст.172 НК РФ....

[kristall]

спасибо

[Пчёла]

подскажите, пожалуйста, в счете-фактуре № платежно-расчетного документа указывается только в том случае, если сч.-фактура выставлен на аванс?

[kristall]

Строка 5 счета-фактуры («К платежно-расчетному документу № … от …») должна быть заполнена в трех случаях:

– когда фирма выписывает счет-фактуру на полученный от покупателя аванс (подп.4 п. 5 ст. 169 НК);

– когда фирма отгружает покупателю товар в счет ранее поступившей предоплаты (письмо МНС России от 2 октября 2003 г. № 03-1-08/2882/11-АЙ670);

– когда фирма покупает товар за наличные (п. 12 постановление Правительства от 16 февраля 2004 г. № 84)

В других случаях эту строку можно оставить незаполненной. Это подтверждает арбитражная практика (постановление ФАС Северо-Западного округа от 27 мая 2005 г. № А56-31961/04).