Декларация по налогу на прибыль (по факт прибыли)

[Аноним]

Добрый день!
Интересует ваше мнение по следующему вопросу.
Организация с 01 января перешла на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли. За 1 квартал в лицевом счете в ИФНС ранее были начислены авансовые платежи в размере 1/3 налога за 3 квартал предыдущего года. Следует ли в декларациях за январь, январь-февраль, январь-март в строках 210-230 указывать суммы ранее начисленных авансов?
Или ИФНС должна сторнировать начисленные ранее авансы на основании уведомления о переходе на уплату авансовых платежей исходя из фактической прибыли?

[Генук]

сейчас в карточке налоговой:
28.01 … 1/3
28.02 … 1/3
28.03 … 1/3

теперь поехали… пока висит:
28.01 … 1/3

пошла декларация за январь:
28.02 … 1/3 + 01 – 1/3 = 01
где 1/3 в строке 210

пошла декларация за январь-февраль:
28.03 … 1/3 + 01 + 02 – 1/3 - 01 = 02
где 1/3 + 01 в строке 210

пошла декларация за январь-март:
28.04 … 01 + 02 + 03 – 1/3 – 01 – 02 = 03 – 1/3
где 1/3 + 01 + 02 в строке 210

пошла декларация за январь-апрель:
28.05 … 01 + 02 + 03 + 04 – 1/3 – 01 – 02 – 03 + 1/3 = 04
где 1/3 + 01 + 02 + 03 – 1/3 в строке 210

видно что уже с четвёртой декларации всё пришло в норму и исчезло упоминание о бывших авансах первого квартала:
28.05 … 01 + 02 + 03 + 04 – 01 – 02 – 03 = 04

ну и далее спокойно до конца года…

[Аноним]

Благодарю за ответ. Ранее начисленные авансы были отражены в строках 210-230 уточненной декларации. Налоговая утверждает, что указание в строках 210-230 ранее начисленных авансов при переходе на уплату авансов по фактической прибыли противоречит Инструкции по заполнению налоговой декларации. Однако Инструкция не содержит пояснений о порядке заполнения декларации при переходе на авансы по фактической прибыли. Спустя полгода (!) после предоставления уточненной декларации за январь 2008 года налоговая составляет Акт по результатам камеральной проверки, хотет доначислить нам в лицевом счете суммы авансов, которые мы поставили к уменьшению.

[Генук]

возьмите по Контуру или лично Выписку операций по расчёту с бюджетом и гляньте - какие там идут записи...

может быть в Вашем регионе они и в самом деле минусуют авансы на автомате

[Аноним]

В этом вся и проблема, в лицевом счете до сих пор отражены авансы, поэтому предоставили уточненку, в которой отразили суммы авансов к уменьшению, иначе была огромная недоимка на лицевом счете.

[Генук]

стоп!

так речь идёт об уточнёнке? тогда поясните:
1. в первичной за январь 2008 указывали же 1/3 в строке 210?
2. налоговики же не делали замечание?
3. теперь Вы сдали уточнёнку за январь и опять указали 1/3 в 210? вторично?

[Генук]

крепите сюда выписку по любому бюджету за весь 2008 год

[Генук]

раз молчите - значит и в уточнёнке второй раз жахнули 1/3 в 210...
обманули Родину...

смотрите что было в карточке до уточнёнки (пост 2):
28.01 … 1/3
28.02 ... 01

Вы же теперь уточняете именно чистую запись 28.02, а не как в первый раз, когда там сидел ещё и 1/3...

срочно пересдавайте уточнёнку за январь без строки 210

[Аноним]

В первоначальной декларации авансы не были отражены, поэтому подали уточненку, чтобы убрать несуществующую недоимку.

[Генук]

т.е. изначально неверно дали? уверены? всё-так лучше взглянуть на подённую выписку...

давайте подумаем... т.к. Вы ошиблись с первичкой, то сейчас картина до уточнёнки такая:

28.01 ... 1/3
28.02 ... 1/3 + 01

тогда уж не скрывайте дальнейшую информацию... февраль, март и апрель с какими строками 210 сдавали?

[Аноним]

До подачи уточненки:

28.01 1/3
28.01 0 (был убыток)

28.02 1/3
28.02 0 (был убыток)

28.03 1/3
28.03 03

В связи с тем, что в лицевом счете излишне были начислены авансы в феврале 2009 г подали уточненку за январь, в которой отразили все авансы к уменьшению, отразили все в январе, после уточненки:

28.01 1/3
28.01 0 (был убыток)
28.01 -1/3*3

28.02 1/3
28.02 0 (был убыток)

28.03 1/3
28.03 03

[Аноним]

в предыдущем сообщении даты начисления налога за январь, февраль, март вместо 28.01, 28.02, 28.03 соответственно 28.02, 28.03, 28.04

[Генук]

во накуролесили... что же теперь с Вами делать?
пороть что ли...

кто ж жахает три аванса-то?

28.01 ... 1/3

28.02 ... 1/3
28.02 -1/3*3

Вам же ни с того ни с сего Родина стала должна в феврале за весь год!!!
28.02 1/3 - 3*1/3 = -2/3
плюс 1/3 январских = -1/3!!!!!!!!!!!

это прям похлеще разгулинского отрицательного начисления... а у Вас получилась отрицательная прибыль

))))))))))))))))))))))))))))

[Аноним]

Да, только в бюджете на протяжении всего 2008 года была отражена недоимка на сумму неправомерно начисленных авансов, уточненная декларация за январь 2008 года была предоставлена только в феврале 2009 года, так что бюджет не пострадал.
Согласна с тем, что правильнее было уменьшение авансов отражать по срокам, а не сразу.
Но проблема в том, что налоговая предъявляет претензии не из-за того, что мы отразили всю сумму в январе, они утверждают, что авансы вообще неправомерно отражать в деларациях после перехода на уплату авансов по фактической прибыли.

[Генук]

пусть застрелятся... по НК РФ в строке 210 отображаются все начисленные авансы за отчётный период...

какой в январе был начислен аванс? 1/3
всё - без всяких экивоков... в строку 210 ставим 1/3

какие авансы были начислены за январь-февраль? 1/3 + 1/3 + (01 - 1/3)
всё - без экивоков... в строку 210 ставим 1/3 + 01

и т.д. как в посте 2

[Генук]

покажите им прошлогоднее Письмо Минфина N 03-00-08/40 от 27.11.08
напомню, что в прошлом году Госдума резко разрешила всем желающим перейти на фактическую прибыль, начиная с отчётности за 10 месяцев...

Суммы авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет, определяются с учетом ранее начисленных авансовых платежей. Следовательно, сумма ежемесячного авансового платежа, начисленного налогоплательщиком по сроку уплаты "не позднее 28 октября 2008 года", должна быть учтена при определении суммы авансового платежа, подлежащего к доплате или к уменьшению по сроку "не позднее 28 ноября 2008 года".

В налоговой декларации за десять месяцев 2008 года сумма начисленного ежемесячного авансового платежа по сроку уплаты "не позднее 28 октября 2008 года" учитывается при формировании показателей строк 210 - 230 Листа 02.

[Аноним]

Спасибо.