 |
Добрый день. Помогите расчитать материальную выгоду, первый раз рассчитываю.
Договор зама беспроцентный с работником на 500 000руб. Выдали из кассы:
28.02.08г. - 300000
20.03.08-100000
18.04.08-100000
Погашение было
26.03.09г. -130000
13.04.09 - 30000
Заранее спасибо.
Правильно ли:
материальная выгода на 26.03 при погашении 130000
(300000*392дней*2/3*13%/365* +100000*371дней*2/3*13%/365+100000*342дней*2/3*13%/365)х35%
Датой получения материальной выгоды является дата выплаты кредита и процентов по нему. Т.е. 26.03.09 материальную выгоду нужно рассчитать со 130000 рублей? 13.04.09 с 30000 рублей
130000*2/3*13%/365*392*35%=4235р.
аналогично и 30000 рублей.
А я считала на примере:
Организация предоставила своему работнику заем в сумме 100 000 руб. сроком на 1 год с уплатой 4% годовых. В данном случае экономия составляет 5% (9 - 4). Доход в виде материальной выгоды равен 5 000 руб. (100 000 руб. х 5%). Ставка НДФЛ по такой материальной выгоде составляет 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ). Сумма налога будет равна 1 750 руб. (5 000 руб. х 35%).
Допустим, что указанный заем предоставлен на 3 месяца (с января по март), что составляет 90 календарных дней. Тогда сумма налога будет равна 432 руб. (1 750 руб. / 365 дн. х 90 дн.).
Теперь предположим, что договором предусмотрено ежемесячное погашение займа: по 30 000 руб. в первые два месяца и 40 000 руб. в последний. Уплата процентов по договору займа производится в последний день каждого месяца. Согласно пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ датой фактического получения дохода в виде материальной выгоды по договорам займа (кредита) считается день уплаты процентов по ним.
Таким образом, 100 000 руб. будут находиться в распоряжении физического лица в течение 31 дня (70 000 руб. – 28 дней и 40 000 руб. – 31 день). Исходя из этого материальная выгода за январь составит 424,66 руб. (100 000 руб. х 5% / 365 дн. х 31 дн.), за февраль – 268,49 руб. (70 000 руб. х 5% / 365 дн. х 28 дн.), за март – 169,86 руб. (40 000 руб. х 5% / 365 дн. х 31 дн.). Итого доход в виде материальной выгоды составит 863,01 руб. Налог нужно уплатить в сумме 302 руб. (863,01 руб. х 35%).
Да, я неправильно посчитал, % ведь на остаток
500000*2/3*13%/365*392*35%=16288,58р.
370000*2/3*13%/365*392*35%=12607,03р.
Наверное опять не правильно дни. Там выдача займа не разовая, а разные месяца, следовательно срок полезного пользование разный.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
