Входят ли полученные авансы при определении суммы выручки от реализации для организаций имеющим меньше 1 млн в месяц? (п.6 ст 174 НК
Входят ли полученные авансы при определении суммы выручки от реализации для организаций имеющим меньше 1 млн в месяц? (п.6 ст 174 НК
помоему входят, но не помню почему у меня такое мнение...
Аванс сам по себе, выручка сама по себе. Не входят.
ну мот я и ошибаюсь....
Аванс в понятие выручки не входит. 1млн выручка (нетто) без авансов.
Всего знать невозможно ANGEL
А как тогда понять ст 153 п.2 "при определении налоговой базы выручка определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате товаров..." и ст.162 п.1 "налоговая база... увеличивается на суммы авансовых и иных платежей..."?
Ариста, авансы не входят, кроме того сам НДС тоже не входит. Считается чистая выручка.
Желаю всем удачи!
в ст 163 сказано: п. 2. Для налогоплательщиков (налоговых агентов) с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога, не превышающими один миллион рублей, налоговый период устанавливается как квартал.
(в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 07.07.2003 N 117-ФЗ)
Аванс - это еще не выручка от реализации.
Всего знать невозможно ANGEL
Методичка по НДС:
2.1. Налогоплательщики имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, в соответствии со статьей 145 Кодекса (далее - освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих налогоплательщиков без учета налога на добавленную стоимость и налога с продаж (с 01.01.2004 без налога с продаж) не превысила в совокупности 1 млн. рублей.
Alis inserviendo consumor
Это вообще не из той оперы.
Но! я и правда где то читала - потом не смогла найти где - что выручка берется по способу определения налог.базы - то есть по "отгрузке " либо по "оплате".
и так и не свела в голове - по отгрузке все ясно -смотрим сч 90 за месяц , отнимаем налоги , и проверяем чтобы не вылезти за миллион . А при оплате ???
При оплате по НДС Дт90,3 Кт68,2
Неоплаченная реализация или выполнение Дт90,3 Кт 76,Н
Вычитаем из Кт90,1
ммм. я вообще то имела ввиду совсем другое - какой показатель берется при учетной политике "по оплате" для НДС для определения вышли мы за 1 000 000,0 в месяц или нет ???
Отвечаю всем, я нашла правильный ответ п. 38 Методички по НДС (Пр. № БГ-3-03/447 от20.12.2000)" 38. При определении суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) для целей применения пункта 2 статьи 163 Кодекса следует руководствоваться пунктом 2.2 настоящих Методических рекомендаций.
(п. 38 введен Приказом МНС РФ от 17.09.2002 N ВГ-3-03/491)
2.2. Сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг) для целей применения пункта 1 статьи 145 Кодекса следует определять в соответствии с учетной политикой для целей налогообложения, исходя из выручки от реализации как облагаемых (в том числе по налоговой ставке 0 процентов), так и необлагаемых товаров (работ, услуг), полученной в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами, в том числе от реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации (в соответствии со статьями 147 и 148 Кодекса). Выручка, полученная от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход по определенным видам деятельности, не включается в сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг) для целей применения пункта 1 статьи 145 Кодекса. Также не включаются в сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг) суммы денежных средств, перечисленные в статье 162 Кодекса, включая средства, полученные в виде санкций за неисполнение или ненадлежащее исполнение договоров (контрактов), предусматривающих переход права собственности на товары (работы, услуги).
При определении выручки от реализации товаров (работ, услуг) не должны включаться:
- реализация товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе;
- операции, перечисленные в подпунктах 2, 3, 4 пункта 1 и пункте 2 статьи 146 Кодекса;
- операции, осуществляемые налоговыми агентами в соответствии со статьей 161 Кодекса.
Для профессиональных участников рынка ценных бумаг при осуществлении ими дилерской деятельности на рынке ценных бумаг, а также для любых других организаций, осуществляющих операции купли-продажи ценных бумаг от своего имени и за свой счет, выручкой от реализации ценных бумаг для целей применения пункта 1 статьи 145 Кодекса является продажная стоимость ценных бумаг.
(п. 2.2 введен Приказом МНС РФ от 17.09.2002 N ВГ-3-03/491)
Я вот все равно не поняла, т.е., например для 145 ст.. если организация на "оплате", значит выручку для целей 145ст.- по оплате, так что ли?
Сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг) для целей применения пункта 1 статьи 145 Кодекса следует определять в соответствии с учетной политикой для целей налогообложения, исходя из выручки от реализации как облагаемых , так и необлагаемых товаров , полученной в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами....
то есть все таки выручка определяется исходя из оплаты за товары ??? и без учета авансов как говорилось выше..??
то есть не итог 90,1, а по книге продаж за вычетом авансов ??
КТО НИБУДЬ!!!!
Если НДС по оплате, то выручка это все, что оплатили за минусом авансов плюс то, что получено в натуральной форме ( мена, зачет), включая оплату векселями т.е. книга продаж минус аванс.
Если НДС по отгрузке, то это итог сч.90 плюс внереализационные доходы (в данном случае вообще неважно сколько вам оплатили или на какую сумму был произведен зачет)
И в том и в другом случае выручка берется без НДС и эта сумма не должна превышать 1млн.
Всего знать невозможно ANGEL
ёёё.....лки -палки...
блин всю жисть работала по отгрузке, а тут пришла - у них по оплате..... и главное учета не было - и не проверишь , где оплата, а где авансы ...
а пока это все за три года сведу - пеня , чтоб им всем..!!..!!.!!!.
Так, все же, как? У меня из-за аванса полученного в июне, выручка вылезла за 1млн. Если вычесть аванс, то все получается отлично, НДС у нас останется квартальным?
С уважением, Вера.
да - авансы не выручка - это авансы , но НДС с них платится .
как все запутано ...
сейчас перечитала - приношу всем извинения за ...."мой французский" - накипело.
И спасибо всем !!
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
