Импорт услуг - НДС, прибыль

[крокозябра]

Добрый день!

Помогите разобраться, плз:
1. Материнская компания из Швеции (100% нашего капитала) оказала нам услуги
2. Место оказания услуг - Россия, шведы - нерезиденты, следовательно, мы являемся агентами по НДС (точно) и по прибыли (5%, если я правильно поняла из Соглашения об избежании двойного налогообложения)
3. В договоре цена услуг указана без НДС (так и написано!) и нам пришлось оплатить НДС за счет своих средств.
4. Есть договор, акт, инвойс, п/п на собственно оплату и НДС (100% постоплата)

Теперь вопросы:
1. В какой момент уплачивать агентский налог на прибыль, в какой раздел декларации его включать?
2. С проводками тоже не все ясно - я сделала такие: На дату оказания услуг Д44 К60 (сумма по договору) Д19 К60 (НДС 18% сверху) На дату оплаты: Д60 К68.2 (удержан НДС) Д68.2К19 (принят к зачету НДС) Д60 К52 (сумма договора) Д68.2 К51 (НДС). Это правильно?
3. Нарисовала счет-фактуру - от имени шведов, получатель - мы. зарегистрировала ее в книге покупок. Далее - требуется ее зарегистрировать в книге продаж (Правила заполнения книги продаж...и т.п.). Вот тут я впала в ступор...проводки вроде делать не надо - мы же не продавцы, а зачем тогда регистрировать??? Или все-таки надо проводки делать по начислению?

[FM]

1. Что за услуги оказали вам шведы? 2. Если место оказания услуг - РФ, почему вы должны удерживать налог на доходы?

[крокозябра]

Услуги - консультационные, в основном и маркетинговые
Про налог на доходы - перпутала с дивидендами, вот с них - 5%, а с услуг вроде не надо удерживать...уже легче, если это правда

[FM]

НДС удерживаете, налог на доходы не удерживаете....

[Аноним]

2. С проводками тоже не все ясно - я сделала такие: На дату оказания услуг Д44 К60 (сумма по договору) Д19 К60 (НДС 18% сверху) На дату оплаты: Д60 К68.2 (удержан НДС) Д68.2К19 (принят к зачету НДС) Д60 К52 (сумма договора) Д68.2 К51 (НДС). Это правильно?
3. Нарисовала счет-фактуру - от имени шведов, получатель - мы. зарегистрировала ее в книге покупок. Далее - требуется ее зарегистрировать в книге продаж (Правила заполнения книги продаж...и т.п.). Вот тут я впала в ступор...проводки вроде делать не надо - мы же не продавцы, а зачем тогда регистрировать??? Или все-таки надо проводки делать по начислению?

Вы же сделали все проводки: и начисление, и вычет. Еще и в книге покупок надо отразить. Только вычет надо было бы сделать в следующем налоговом периоде

[крокозябра]

А почему - в слкдующем периоде? Вроде все условия соблюдены на момент оплаты...и услуги оказаны (есть акт, приложение к договору), и НДС в бюджет перечислен (из своих, правда, средств, но тут уж ничего не попишешь...)
Книга продаж вводит в ступор - зачем требуется там счет-фактуру регистрировать, не понимаю...ведь проводок по начислению НДС вроде как делать не надо? А налорги как видят запись в книге продаж (если не аванс, конечно) - так и ждут соответствующего начисления в декларации

[FM]

А почему - в слкдующем периоде?

можно в текущем...

ведь проводок по начислению НДС вроде как делать не надо?

надо...

[крокозябра]

Я сделала проводку Д60 К68.2, т.е. удержала НДС из выручки контрагента, а книга продаж предполагает начисление налога с собственной выручки, т.е. Д90 (91) К68.2. Вот этот момент и озадачивает

[Аноним]

можно в текущем

Налоговые говорят, что принимать к вычету можно после отражения в налоговой декларации, т.е. стр.310 должна соответствовать 2 разделу предыдущей декларации

[FM]

Я сделала проводку Д60 К68.2, т.е. удержала НДС из выручки контрагента, а книга продаж предполагает начисление налога с собственной выручки, т.е. Д90 (91) К68.2. Вот этот момент и озадачивает

не обязательно, налоговые агенты тоже там регистрируют с/ф...

[FM]

Налоговые говорят, что принимать к вычету можно после отражения в налоговой декларации, т.е. стр.310 должна соответствовать 2 разделу предыдущей декларации

фантазия у налоговиков всегда была хорошая....

[БухАнка]

книга продаж предполагает начисление налога

Все. Точка здесь. Источник не важен. Начисленный налог в декларации по всем разделам должен совпадать с итогом книги продаж.

[QCK]

Нам услуги оказывает Германия. Причем в договоре место оказания услуг указано - "территория РФ и за рубежом (страны СНГ)". Про НДС в контракте ни слова, акты я сама рисую на основании инвойсов от немцев, с инвойсах НДС нет.
Что делать в данном случае с НДС и налогом на прибыль?
Акты шли с 2007 года, оплачивать начали их сейчас.
Помогите, плз

[FM]

QCK, какие услуги?

[QCK]

Услуги по обучению персонала, мы чиним гарантийно и негарантийно коробки передач брендовые, учат механиков и инженеров наших и тех предприятий, которые покупают эти коробки.

[FM]

У немцев в РФ представительства нет?

[QCK]

Фактически - представительство мы, т.е. по сути. А де-юре - мы российское ООО. Кроме нас, представительств этой компании в РФ нет.
Банк потребовал оплатить НДС, я уже отправила платежку только что, но хотелось бы разобраться.

[FM]

Тогда если обучение на территории РФ - вы налоговый агент по НДС. Стоимость услуг определена в общем или отдельно в РФ и отдельно в СНГ?

[QCK]

Стоимость услуг определена в общем, т.е. без разбивки на территории, где проходило обучение.
Еще б теперь с учетом разобраться.
Спасибо большое

[Tetanium]

исчисление НДС по курсу на дату акта приемки выполненных работ\услуг? есть какие-то особенности т.к. мы на упрощенке?
у нас такая же ситуация ( фактически мы представительство, юридически- абсолютно автономны)...

[FM]

исчисление НДС по курсу на дату акта приемки выполненных работ\услуг?

по курсу на дату перечисления...

есть какие-то особенности т.к. мы на упрощенке?

к вычету налог не примете...