Тема: расходы связанные с уплатой минимального налога при УСН

изучаю какие расходы при УСН можно включать в налоговую базу и вот это не понимаю. Если это обсуждалось ранее - ткните пож.
Господа бухгалтера прокомментируйте, пожалуйста, как понимать следующее:


разница между суммой уплаченного в предыдущих налоговых периодах «минимального налога» и суммой налога, исчисленной в общем порядке

п.6 ст.346.18 НК РФ ч. II (2)

сумма убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (не может уменьшать налоговую базу более чем на 30 процентов

п.7 ст. 346.18 НК РФ ч. II (2)

Если в 2008 году у Вас был минимальный налог, Вы можете учесть разницу между минимальным налогом и единым, исчисленным за год
Т.е. если минимальный налог за 2008 год получился 100 рублей, а единый, расчитанный по ставке 15% - 80 рублей, то 20 рублей можете при расчете налога за 2009 год учесть, уменьшим налогооблагаемую базу за эту сумму
Про убыток у Вас старая редакция, никаких 30% нет, убыток можно учесть полностью. А чего не понятно с убытком?

Т.е. если минимальный налог за 2008 год получился 100 рублей, а единый, расчитанный по ставке 15% - 80 рублей, то 20 рублей можете при расчете налога за 2009 год учесть, уменьшим налогооблагаемую базу за эту сумму

то есть я оплатила в 2008 г 100 руб, а в этом году пишу в расход 20 руб. Ставку 1% применяю в том случае, если баланс вышел в минус или в ноль

убыток можно учесть полностью.

за 2008 год сумма, которая вышла в минус переходит на 2009 год как расход. так?

а в этом году пишу в расход 20 руб

Не в расход, а в декларацию - строка 030 или какая там в следущем году будет.

Ставку 1% применяю в том случае, если баланс вышел в минус или в ноль

Какой такой баланс-шмаланс в налоговом учете?

за 2008 год сумма, которая вышла в минус переходит на 2009 год как расход. так?

Не так, см. выше.

Ставку 1% применяю в том случае, если баланс вышел в минус или в ноль

Ставку 1% применяете тогда, когда за год 15% от доходы минус расходы меньше чем 1% от доходов.

Сообщение от Cooler

Не в расход, а в декларацию - строка 030 или какая там в следущем году будет.

Сумма разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой исчисленного в общем порядке налога за предыдущий налоговый период указывается в стр.030 Справки к разделу 1 Книги учета доходов и расходов.
В декларации по УСН за этот год отдельной строки для этого показателя нет. Исходя из текста НК:

Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями пункта 7 настоящей статьи.

полагаю, что сумму расходов в декларации нужно указывать с учетом этой суммы.

Сумма разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой исчисленного в общем порядке налога за предыдущий налоговый период указывается в стр.030 Справки к разделу 1 Книги учета доходов и расходов.

указывается в справке к 1-му кварталу или 4-му?

если минимальный налог за 2008 год получился 100 рублей, а единый, расчитанный по ставке 15% - 80 рублей, то 20 рублей можете при расчете налога за 2009 год учесть, уменьшим налогооблагаемую базу за эту сумму

по нашему примеру получается: в 2009г в строку 030 справки пишу 20р

Forera, ну если учитывается только при расчете налога за год, а не за 1 квартал, то и указывается в 4-м квартале

по нашему примеру получается: в 2009г в строку 030 справки пишу 20р

Да.

ну если учитывается только при расчете налога за год, а не за 1 квартал, то и указывается в 4-м квартале

к если нет, то в каждом последующем квартале года?

Forera, Вы про что? Я же написала уже, что учесть эти 20 рублей можно только при расчете налога за год! Поэтому и пишется в 4 квартале, а никак не в 1,2 или 3.

В декларации по УСН за этот год отдельной строки для этого показателя нет.

Во-первых, декларации по УСН за этот год пока не подаются. Во-вторых, для деклараций за прошлые годы я даже строку назвал - 030. Вас надо прямо тут ткнуть носом в ее наименование или сами посмотрите?

Сообщение от Cooler

Вас надо прямо тут ткнуть носом

Не надо рукоприкладства. Я всего лишь уточнил, где еще нужно было указывать эту сумму, и где ее точно указывать будет не нужно.

декларации по УСН за этот год пока не подаются

Нужно ли представлять декларацию до окончания календарного года в случае реорганизации, ликвидации, смене режима налогообложения?

Сообщение от efreytor

по УСН нет

Письмо ФНС 02-6-10/55@ от 03.08.06

При этом для организаций, ликвидированных до конца календарного года, и индивидуальных предпринимателей, прекративших свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя до окончания календарного года, налоговым периодом по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, признается период времени с начала календарного года по дату завершения ликвидации организации и дату прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.
При этом представление налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и уплата данного налога за последний налоговый период такими налогоплательщиками должны быть осуществлены в последнем отчетном периоде не позднее даты завершения ликвидации организации и даты прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

... или, как всегда, не обращать внимания.

может не совсем в тему, но подскажите пожалуйста!
Я обнаружила ошибку в расчете налога за 2 квартал. я- ИП на УСН15%. Не записала 2 расхода, соответственно уплатила больший налог. Как мне это откорректировать в дальнейшем?

Не записала 2 расхода, соответственно уплатила больший налог. Как мне это откорректировать в дальнейшем?

включите в расход и откорректируйте платежами 3 кв.

Сообщение от Лёнка

включите в расход и откорректируйте платежами 3 кв.

а в расход включать в 3 квартале? или 2 ой менять?

Во 2-й

Сообщение от Над.К

Во 2-й

а ничего страшного если новый налог за 2квартал и уплаченный будут разными? ведь я буду сдавать книгу доходов и расходов, там уже будут другие расходы

За переплату налога санкций пока не придумали )

Спасибо большое!