Розничная торговля по продажным ценам

[francais]

Ситуация следующая:
Организация ведет учет товаров по продажным ценам с использованием счета 42 на ОСНО.
При реализации товара делаем следующие проводки:
1 вариант.
Дт50 Кт90 - 118 руб. продажная цена с НДС
Дт90 Кт68 - 18 руб. НДС
Дт90 Кт41 - 118 руб.
Дт90 Кт42 - 20 руб. сторно
Дт90 Кт44 - 5 руб.
Таким образом, у меня реализация с убытком - 3 руб.

2 вариант
Дт50 Кт90 - 118 руб. продажная цена с НДС
Дт90 Кт68 - 18 руб. НДС
Дт90 Кт41 - 118 руб. -18 руб = 100 руб.(НДС с реализации)
Дт90 Кт42 - 20 руб. сторно
Дт90 Кт44 - 5 руб.
Таким образом, у меня реализация с прибылью - 15 руб.
Какой вариант отражения в учете правильный. совсем замучилась ужее...
Заранее спасибо

[degna]

Дт90 Кт41 - 118 руб.

не правильно

ндс приходит дт 19 кт 60
предъявляется дт 68 кт 19

Дт90 Кт41 - 118 руб. -18 руб = 100 руб.(НДС с реализации)

вот этот

[ZZZhanna]

degna, почему

Дт90 Кт41 - 118 руб. -18 руб = 100 руб.(НДС с реализации)

?
На 41 счете по продажной цене висит 118 руб, и списать при продаже надо 118. Куда 18 руб.с 41 счета денутся?

На мой взгляд, 1-й вариант правильный.

[Январь]

Куда 18 руб.с 41 счета денутся?

Если это НДС, то что он там вообще делает? Судя по проводкам автора розница не на ЕНВД, соответственно НДСа на 41 быть не должно

[ZZZhanna]

Если это НДС, то что он там вообще делает?

Он там сидит в продажной цене.
Ну тот, который потом с реализации будет начислен.

[irkutjanka]

исходя из проводок
Д 90 К 41 118 и Д90 К42 (сторно) 20 = себестоимость проданного товара 98 , тогда проведя простые арифметические действия 118-18-98-5= -3 и получаем реализацию с убытком
Д 41 К 60 98 получили товар
Д 19 К 60 17,64 (ндс)
Д 41 К 42 20 (наценка)
Д 50 К 90 118
Д 90 К 41 118
Д 90 К 42 20 (сторно)
Д 90 К 68 18 (НДС)
Д 90 К 44 5

[Вям]

Ложная дилемма на мой взгляд, и связана с простым фактом.
Если Вы учитываете на 41 товар по цене с НДС, то и на 42 наценка должна быть с НДС.
А если в чистом виде - то и там и там без НДС.
Результат будет одинаковый с точки зрения прибыли/убытков.
Если смотреть с позиций цели учета в отпускных ценах ( то есть контроль товара в торговой точке), то правильнее выбирать первый вариант.

[francais]

Ложная дилемма на мой взгляд, и связана с простым фактом.
Если Вы учитываете на 41 товар по цене с НДС, то и на 42 наценка должна быть с НДС.
А если в чистом виде - то и там и там без НДС.
Результат будет одинаковый с точки зрения прибыли/убытков.
Если смотреть с позиций цели учета в отпускных ценах ( то есть контроль товара в торговой точке), то правильнее выбирать первый вариант.

Каким образом на счете 42 будет висеть НДС?

[Вям]

таким же как на 41. на 42 по инструкции записывается разность между с/с и 41. Если поставили на 41 с НДС - то и на 42 относите наценку брутто.
Потом все равно целиком все сторнируется.
Если вам нужен такой учет чтоб видеть маржу - то конечно надо без НДС и там и там держать. А если чтоб денежный поток - то с НДС. Учет - он же не просто так, а для чего-то.

[ZZZhanna]

Если вам нужен такой учет чтоб видеть маржу - то конечно надо без НДС и там и там держать.

Но это уже не будет учет по продажным ценам.

[Вям]

Но это уже не будет учет по продажным ценам

вопрос диалектический, впрочем, я уже говорил, что мне симпатичнее вариант "с учетом НДС"

[zhannavs]

Однозначно 1 вариант

[francais]

А для целей налогообложения как учитывать продажную стоимость реализованного товара - 118 руб. (покупная стоимость+ торговая наценка+ НДС с реализации) или 100 руб.(покупная стоимость+ торговая наценка)?

[Andyko]

francais, точно так же, как и всегда: общая стоимость минус ндс.