Отпускные в двух месяцах

[Аноним]

Добрый день!
Простите, нет четкости в понимании вопроса.
Начисляем отпускные. Часть отпуска попадает на следующий месяц.
На какие счета начисляем сумму за следующий месяц в бух. и налоговом учете. На какие счета начисляем ЕСН в бух. и налоговом?

[Natasel]

Начислены отпускные за дни отпуска, ¦ 44 ¦ 70 ¦ 5 230 ¦
¦приходящиеся на текущий месяц ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------+--------+--------+----------+
¦Начислены отпускные за дни отпуска, ¦ 97 ¦ 70 ¦ 13 070 ¦
¦приходящиеся на следующий месяц ¦ ¦ ¦ ¦
¦(18 300 - 5230) руб. ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------+--------+--------+----------+
¦Начислены ЕСН и страховые взносы с суммы ¦ 44 ¦ 69 ¦ 1 375 ¦
¦отпускных, начисленных за период отпуска, ¦ ¦ ¦ ¦
¦приходящийся на текущий месяц ¦ ¦ ¦ ¦
¦(5230 руб. x 26,3%) ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------+--------+--------+----------+
¦Начислены ЕСН и страховые взносы с суммы ¦ 97 ¦ 69 ¦ 3 437 ¦
¦отпускных, начисленных за период отпуска, ¦ ¦ ¦ ¦
¦приходящийся на следующий месяц ¦ ¦ ¦ ¦
¦(13 070 руб. x 26,3%) ¦ ¦ ¦

Отражено отложенное налоговое обязательство ¦ 68 ¦ 77 ¦ 687 ¦
¦<*> ¦ ¦ ¦ ¦
¦(3437 руб. x 20%) ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------+--------+--------+----------+
¦ В июле 2009 г. ¦
+--------------------------------------------T--------T--------T----------+
¦Отражено списание расходов будущих периодов ¦ 20, 44 ¦ 97 ¦ 16 507 ¦
¦(13 070 + 3437) руб. ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------+--------+--------+----------+
¦Списано отложенное налоговое обязательство ¦ 77 ¦ 68 ¦ 687 ¦
L--------------------------------------------+--------+--------+-----------

[Natasel]

<*> В бухгалтерском учете в соответствии с п. 15 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" возникает отложенное налоговое обязательство - часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или следующих отчетных периодах, поскольку ЕСН, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний учитываются в составе налоговых расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль за полугодие 2009 г.

[Аноним]

Спасибо.
Мы работаем без ПБУ 18.
Пост №2 - это по бух. учету, так? А по налоговому? И отпускные, и ЕСН списываем на затраты в момент начисления или в периоде к которому они относятся?

[Natasel]

И отпускные, и ЕСН списываем на затраты в момент начисления или в периоде к которому они относятся?

По-правильному, в периоде к которому они относятся.
Но знаю многих бух-в, который не дробят на части такие отпуска.
И, проблем, тоже не было.

[Аноним]

Не дробят только в налоговом? Или в обоих учётах? Если только в налоговом, то из-за разницы в учетах, мне кажется, проблем больше.