Если на дату приобретения неизвестно, оптом или в розницу товар будет продан, как поступить с суммами «входного» НДС ? Решение же о порядке его учета нужно принимать уже в момент приобретения? Нашла информацию, как это делать, но не совсем мне понятно, помогите, пожалуйста, господа клерки!!!
Останавились на таком варианте.
В момент приобретения товара организация предполагает продать всю партию в розницу. НДС в таком случае в полном объеме необходимо включить в стоимость товаров. От обязанности регистрировать, счет-фактуру по такой операции в журнале учета полученных счетов-фактур и книге покупок организация освобождена, так как не является плательщиком НДС.
Если впоследствии товар частично или полностью возвращается из магазина с целью реализации оптом, на дату возврата счет-фактура должен быть зарегистрирован в журнале учета полученных счетов-фактур и отражен в книге покупок в части, приходящейся на стоимость товара, реализованного оптом.
Предположим, что в мае организация весь приобретенный товар завезла в магазин для продажи в розницу. А в июне не проданный в розницу остаток (30%) товара был возвращен из магазина на склад с целью его реализации оптом.
На дату принятия товара к учету товара в розницу (май) должна быть сделана бухгалтерская запись: Д 41-2 К 60 18 000 (принят к учету товар, предназначенный для продажи в розницу (с НДС)).
На дату возврата остатка товара из магазина на склад (июнь) делаются следующие записи: Д 41-1 К 41-2 4 909,09 (возвращена часть товара, предназначенная для продажи оптом (без НДС)) и Д 19-3-1 К 41-2 490,91 (отражена сумма НДС в части стоимости товаров, предназначенных для продажи оптом). Д 68 К 19-3-1 490,91 (принят к вычету НДС в части стоимости товаров, предназначенных для продажи оптом).
В июне в книге покупок регистрируется счет-фактура на сумму 5 400 рублей (в том числе НДС 490,91 рубля).
Так вот, не совсем ясно, в книге покупок в графе дата оприходования какая должна стоять дата? Майская или июньская?
