100% предоплата - это аванс

[Аля2]

Работаем, в основном, по 100% предоплате. Надо ли выписывать сч/ф на аванс? Или достаточно одного, после отгрузки?

[mvf]

Надо.

[БухГалТерик]

Надо выписывать.
Некоторые даже по 2 экз. счетов-фактур выписывают, чтобы 1-ый подкладывать в книгу продаж, а другой-в книгу покупок.

[Аля2]

Нам на курсах говорили, что если аванс 100% и отгрузка происходит в том же отчетном периоде, то сч/ф на аванс не обязателен. Неужели это не так!!!

[Г_Росс]

Аля2, надо. Если не выписывать, можно попасть под штрафы по ст.120

[Tatushka]

А если не 100% аванс, то все равно надо?

[Аля2]

Что мне теперь делать, если весь квартал я этого не делала? Предыдущий бух. делал также. Как мне все исправить????

[Г_Росс]

Tatushka, это не зависит от размера аванса.
Аля2, я бы переделывать не стал, а вот с нового квартала выписывал

[jaspis]

А я я в рамках одного налогового периода не выписывала и не собираюсь выписывать..

[Демидова Татьяна]

я тоже не выписываю.

[Tatushka]

Да и я не выписываю… поэтому и удивилась…

[Чашков Сергей]

Все зависит от контекста договора.
Оформите аванс, как заем, залог и т.п. - в результате не будете платить НДС с "авансов" и будете выписыват счет-фактуру один раз - при отгрузке.
Удачи!!!

[Г_Росс]

Чашков Сергей, похоже у вас проверки налоговой давно не было. Предлагаемые Вами способы налоговая может отсудить у вас в суде

[alex_dol]

А если учетная политика по отгрузке? вы об этом не думали? тогда ведь счет-фактура выписывается в течение 5 дней после отгрузки... при этом не важно аванс был или нет... поэтому если постоянно работаете на предолате - переходите на учетную политику по отгрузке...
Попутно вопрос, так для очистке совести - в прошлом налоговом периуде нам отгрузили и выставили все документы (накл., с-ф). Оплатили в этом. НДС зачли в прошлом (согласно с-ф)... есть к чему придраться?

[ANGEL]

Попутно вопрос, так для очистке совести - в прошлом налоговом периуде нам отгрузили и выставили все документы (накл., с-ф). Оплатили в этом. НДС зачли в прошлом (согласно с-ф)... есть к чему придраться?

Так если Вы оплатили только в этом отчетном периоде с какой стати зачитывали прошлым? Оснований для предъявления вычета по НДС в прошлом периоде у Вас не было.

[ANGEL]

Что мне теперь делать, если весь квартал я этого не делала? Предыдущий бух. делал также. Как мне все исправить????

Я согласна с Г-Росс, mvf и БухГалТерик и тоже выписываю. Номера с-ф по авансам я ставлю Аванс-1, Аванс-2 и т.д. (т.е. отдельно от номеров основных с-ф их и в книгах продаж (покупк) сразу видно)
А можно узнать у тех, кто не выписывает с-ф на аванс на основании чег вы этого не делаете?

[SvF]

А если учетная политика по отгрузке?

НК ст.168, п.3
"При реализации товаров (работ, услуг) выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти дней считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг)."

Получается, дата оплаты и учетная политика не имеют значения.

[alex_dol]

Так если Вы оплатили только в этом отчетном периоде с какой стати зачитывали прошлым? Оснований для предъявления вычета по НДС в прошлом периоде у Вас не было.

А как же выставленная счет-фактура, ведь основанием является именно она и УП "по отгрузке"?

[jaspis]

А можно узнать у тех, кто не выписывает с-ф на аванс на основании чег вы этого не делаете?

Лично я это делаю на основании отсутствия у меня такой обязанности.

[ANGEL]

НК ст. 171,172

[SvF]

А как же выставленная счет-фактура, ведь основанием является именно она и УП "по отгрузке"?

для НДС к уплате - по дате отгрузки, верно, а вот к зачету принять НДС независимо от УП можно, только если расход обоснован, оприходован, оплачен и есть счет-фактура.

[ANGEL]

jaspis, а как же ст. 169 п1. Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению в порядке, предусмотренном настоящей главой. Если нет с-ф на аванс, то на основании чего производить вычет по авансу при реализации?

[alex_dol]

для НДС к уплате - по дате отгрузки, верно, а вот к зачету принять НДС независимо от УП можно, только если расход обоснован, оприходован, оплачен и есть счет-фактура.

Это уже интересно... думаю надо вынести разговор в новую тему...

[jaspis]

ANGEL, ст.172., п.1.:
Налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6 - 8 статьи 171 настоящего Кодекса.

[ANGEL]

jaspis и какой это документ, с-ф на отгрузку?

А я я в рамках одного налогового периода не выписывала и не собираюсь выписывать..

А если в разных налогвых периодах, то выписываете? А в чем тогда разница (в плане выписки с-ф) в одном налоговом периоде или в разных?

[jaspis]

и какой это документ, с-ф на отгрузку?

например. или накладная на отгрузку.

А если в разных налогвых периодах, то выписываете? А в чем тогда разница (в плане выписки с-ф) в одном налоговом периоде или в разных?

Разница в том, что с суммы авансов на конец налогового периода я должна заплатить НДС. Просто для того, чтобы не потерять эти суммы, я предпочитаю выписать счета-фактуры. Удобнее мне так. А вот выписывать кучу бумаг, которые на расчет налога никак в итоге не повлияют, мне лень.

[ANGEL]

jaspis , а вот интересно, если в одном налоговом периоде у вас и аванс и отгрузка Вы в книгу продаж (а после отгрузки в кн. покупок) заносите суммы полученных авансов? А что Вы пишете, заполняя книгу продаж в графе:"№ и дата сч-ф (гр.1)"?

[jaspis]

ANGEL, не заношу.

[Г_Росс]

jaspis, обязанность выписать счет-фактуру при получении аванса прописана в Постановлении № 914. Можно долго спорить, что Кодекс выше и т.п.
Но при желании наложки всегда можно попасть под ст. 120 НК.
Лично у меня так 1С настроена, что мне удобнее на каждый аванс счет-фактуру выписывать. И аудиторы наконец отстали

[ANGEL]

Письмо МНС РФ от 24.09.03. №ОС-6-03/994 "О порядке исчисления и уплаты НДС" (вместе с Постановлением ФАС РФ от 19.08.03. №12359/02)
......При этом при рассмотрении вопросов налогообложения и отражения в декларации по налогу на добавленную стоимость сумм авансовых платежей следует иметь в виду, что, руководствуясь 21 главой Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), налогоплательщик, получив авансовые платежи или предоплату в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) либо оплату за частично произведенную продукцию (работы, услуги), обязан включить эти суммы в налоговую базу, относящуюся к тому налоговому периоду, в котором фактически эти платежи получены. При этом не имеет значения, когда будут полностью исполнены обязательства продавца, вытекающие из договора с покупателем товаров (работ, услуг), и обязательства покупателя по оплате этих товаров (работ, услуг).
Также необходимо учитывать, что в соответствии с пунктом 8 статьи 171 Кодекса вычетам подлежат суммы налога, исчисленные и уплаченные налогоплательщиком (т.е. исчисленные и отраженные в декларации) с сумм авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), в том числе поставок, произведенных в том же налоговом периоде, в котором поступили авансы, в порядке, предусмотренном пунктом 6 статьи 172 Кодекса.

Jaspis, вы наверно готовы судиться?