Работаем с контрагентом давно. Сейчас договор закрывается. Висел аванс на 62.2 и соответственно НДС с этого аванса на 76.АВ.Была реализация, полностью закрывшая аванс. Начала делать книги покупок и продаж, а там не соответствуют суммы.сумма НДС с авансов больше чем сумма аванса *18/118. Получается, что в коком-то периоде, когда зачитали аванс, НДС с авансов не зачитывали. Как сейчас быть???
Зачтите полную оставшуюся сумму сейчас, урона бюджету вы не нанесли. Вот еслибы раньше больше засчитали чем нужно то нужно было бы пересдать декларации.
Сумма существенная?
Так в текущем периоде и получится, что больше к вычету пойдет.Зачтите полную оставшуюся сумму сейчас, урона бюджету вы не нанесли. Вот еслибы раньше больше засчитали чем нужно то нужно было бы пересдать декларации.
ИМХО, уточненку сдать за тот период, где ошибка
Сумма не существенная тысяч 70, при условии что зачитывается аванс в 27 миллионов рублей. Очень не хочется уточненки сдавать, во-первых, потому что предыдущие периоды не я сдавала, во-вторых, я даже не представляю в каком периоде это может быть, договор по этому контрагенту с 2006 года. Это мне надо будет все три года прелопатить???
Учет где ведете? В 1с ловится легко (оборотки по 62.2 и 76.ав по этому контрагенту и ищете период, где сальдо 62.2*18/118 не равно сальдо по 76.ав)Это мне надо будет все три года прелопатить???
Ужас! Так не люблю переделывать чужие отчеты!!!А точно нельзя в этом месяце просто зачесть весь остаток по НДС???
можно.
ловится за 5 минут... открывается отчёт анализ субконто по данному контрагенту, калькулятор... и дебетовое сальдо по 76.АВ умножается на 6.5555555555555555555555555555
FM, а на какой нормативно-правовой акт можно сослаться при зачета всего НДСа в текущем месяце?
Генук, Я понимаю как найти эту сумму!!! Еще раз повторяю, очень не хочется влезать в период предыдущего бухгалтера! Если есть возможность этого избежать, то надо использовать эту возможность! Если это не возможно, то конечно буду переделывать предыдущий период.
Придется влезать в прошлый период. Вы же не хотите в своем учете такие висяки терпеть.
Снюсь в кошмарах... Качественно, недорого...
... Постоянным клиентам... 10 минут в подарок... .
либо уточнёнка с доплистом книги покупок, либо списать 76.АВ на 91.2<непринимаемые>
Письмо Минфина России от 30.04.2009 N 03-07-08/105
FM, и к чему здесь это письмо?
http://mvf.klerk.ru/rass/r195_06.htm
Тем более, что уточненку все равно сдавать, о чем беспокоится автор.
Снюсь в кошмарах... Качественно, недорого...
... Постоянным клиентам... 10 минут в подарок... .
Генук, читаем последнее предложение предпоследнего абзаца...
право на вычет сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных по товарам (работам, услугам), использованным для осуществления на территории Российской Федерации операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, возникает у российского налогоплательщика в том налоговом периоде, в котором соблюдены все вышеперечисленные условия. При этом на основании положений п. 2 ст. 173 Кодекса указанным правом налогоплательщик может воспользоваться в течение трех лет после окончания соответствующего налогового периода.
не забывая добавить,что отстаивать это право наверняка придется в суде.При этом на основании положений п. 2 ст. 173 Кодекса указанным правом налогоплательщик может воспользоваться в течение трех лет после окончания соответствующего налогового периода.
FM, Вы всё время вырываете цитаты...
вот же прямо перед ним:
т.е. уточнять надо период совершения ошибки - период действия... а для самого уточнения даются три года - период регистрацииправо на вычет ... возникает у российского налогоплательщика в том налоговом периоде, в котором соблюдены все вышеперечисленные условия.
Генук, возникновение права и его использование на мой взгляд совершенно разные вещи. Кстати и арбитражка такой же позиции придерживается вплоть до ВАСи.
а так слишком уж мёдна была б наша жизнь... копи себе незачётно авансы по НДС в низкоуплатных или даже возмещабельных кварталах - да жахай их скопом в высокоплатном квартале...
опять ошибочное суждение. В периоде возникновения ошибки нужно корректировать только в том случае, если в результате ошибки образуется долг перед бюджетом.т.е. уточнять надо период совершения ошибки - период действия... а для самого уточнения даются три года - период регистрации
FM, не верю (с) КСС
ссылку на арбитраж, будьте любезны
это Вы, сэр, побежали впереди паровоза…
пока ещё работает:
А вот со следующего года уже добавится новое предложение:Статья 54. Общие вопросы исчисления налоговой базы
...При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).
Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.
Вот тогда вовсю и будем законно переносить вычеты по НДС куда захотим…
Это огромный плюс НГ, который перевешивает все стенания по исключению 24-ой главы НК…
Постановление ФАС Московского округа от 17.07.2009 N КА-А40/6329-09 по делу N А40-33332/08-115-82
Постановление Президиума ВАС РФ от 31.01.2006 N 10807/05 по делу N А40-40577/04-98-426
Суд отметил, что п. 1 ст. 172 НК РФ указывает только на право налогоплательщика предъявить к вычету в полном объеме суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные поставщикам. При этом Кодекс не содержит запрета на предъявление к вычету таких сумм за пределами налогового периода, в котором возникло такое право. Кроме того, из Кодекса и нормативных актов, регламентирующих порядок заполнения налоговых деклараций, не вытекает, что налогоплательщик обязан предъявлять к вычету суммы НДС, уплаченные поставщикам основных средств.
Аналогичные выводы содержит:
Постановление ФАС Московского округа от 26.06.2008 N КА-А40/5396-08 по делу N А40-31872/07-117-187
Постановление ФАС Московского округа от 17.01.2008 N КА-А40/14126-07 по делу N А40-17087/07-126-123
Постановление ФАС Поволжского округа от 24.02.2009 по делу N А57-17025/2007 (Определением ВАС РФ от 09.06.2009 N ВАС-6934/09 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)
Постановление ФАС Центрального округа от 07.05.2009 по делу N А08-3314/07-16-9
Постановление ФАС Центрального округа от 17.01.2007 по делу N А48-621/06-18
Постановление ФАС Дальневосточного округа от 26.09.2008 N Ф03-А73/08-2/3576 по делу N А73-1106/2008-10
Суд указал, что применение вычета в более позднем налоговом периоде не повлекло занижения налогооблагаемой базы и, следовательно, не может служить основанием к доначислению налога и привлечению к ответственности за его неуплату.
Аналогичные выводы содержит:
Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 16.04.2007 N Ф04-2161/2007(33332-А27-14) по делу N А27-13666/2006-6
Постановление ФАС Московского округа от 15.02.2008 N КА-А40/14430-07 по делу N А40-19544/07-129-118
Постановление ФАС Московского округа от 17.01.2008 N КА-А40/12940-07 по делу N А40-3663/07-117-28
Постановление ФАС Поволжского округа от 19.06.2008 по делу N А55-18076/2007
Постановление ФАС Уральского округа от 14.04.2008 N Ф09-2388/08-С2 по делу N А07-12601/07
Постановление ФАС Уральского округа от 22.01.2008 N Ф09-11300/07-С2 по делу N А47-12494/06
Постановление ФАС Уральского округа от 20.11.2007 N Ф09-9506/07-С2 по делу N А47-10924/06
Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 27.04.2006 N Ф04-1484/2006(21849-А45-7) по делу N А45-15775/05-12/613
Суд указал, что нормы действующего налогового законодательства не предусматривают, что факт предъявления к вычету НДС в более поздние налоговые периоды, нежели налогоплательщик получил право на этот вычет, является налоговым правонарушением.
Аналогичные выводы содержит:
Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 22.04.2008 N А10-4226/07-Ф02-1504/08 по делу N А10-4226/07
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 11.01.2009 по делу N А56-12155/2008
Суд отметил, что нормами действующего законодательства право на применение налоговых вычетов не ограничено рамками конкретного налогового периода. Вычет можно применить позже, чем появилось право на него.
Аналогичные выводы содержит:
Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 16.02.2009 по делу N А43-5054/2008-45-84 (Определением ВАС РФ от 22.06.2009 N ВАС-7184/09 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)
Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 27.04.2009 N А19-8483/08-33-Ф02-1011/09 по делу N А19-8483/08-33
Постановление ФАС Дальневосточного округа от 22.08.2008 N Ф03-А24/08-2/2635 по делу N А24-749/07-15
Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 05.07.2006 N Ф04-4197/2006(24280-А27-35) по делу N А27-21551/2005-6
Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 20.12.2005 N Ф04-9147/2005(17932-А27-27)
Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 12.12.2005 N Ф04-6013/2005(16701-А27-14)
Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 21.11.2005 N Ф04-8309/2005(17052-А46-34)
Постановление ФАС Московского округа от 08.07.2009 N КА-А41/6115-09 по делу N А41-8111/08
Постановление ФАС Московского округа от 07.05.2009 N КА-А41/3436-09 по делу N А41-16057/08
Постановление ФАС Московского округа от 14.04.2009 N КА-А40/2936-09 по делу N А40-43941/08-115-144
Постановление ФАС Московского округа от 10.03.2009 N КА-А40/1137-09 по делу N А40-33861/08-129-109
Постановление ФАС Московского округа от 19.12.2008 N КА-А40/10864-08 по делу N А40-46321/07-20-272
Постановление ФАС Московского округа от 11.12.2008 N КА-А40/11416-08 по делу N А40-26218/08-111-45
Постановление ФАС Московского округа от 20.10.2008 N КА-А40/9695-08 по делу N А40-22130/07-140-135
Постановление ФАС Московского округа от 13.10.2008 N КА-А40/9593-08 по делу N А40-10949/08-98-26
Постановление ФАС Московского округа от 05.09.2008 N КА-А40/7317-08 по делу N А40-57644/07-109-231
Постановление ФАС Московского округа от 21.05.2008 N КА-А41/4238-08 по делу N А41-К2-14877/07
Постановление ФАС Московского округа от 07.05.2008 N КА-А40/3514-08 по делу N А40-36611/07-118-237
Постановление ФАС Московского округа от 06.09.2007 N КА-А40/9182-07 по делу N А40-13069/07-87-55
Постановление ФАС Поволжского округа от 11.03.2009 по делу N А12-17314/07 (Определением ВАС РФ от 03.07.2009 N ВАС-10956/08 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)
Постановление ФАС Поволжского округа от 24.07.2008 по делу N А55-16022/07
Постановление ФАС Поволжского округа от 29.01 - 05.02.2008 по делу N А06-7788/06
Постановление ФАС Поволжского округа от 18.10.2007 по делу N А65-1821/2007
Постановление ФАС Поволжского округа от 05.06.2007 по делу N А57-9471/06-37
Постановление ФАС Поволжского округа от 24.11.2006 по делу N А65-5032/06-СА2-34
Постановление ФАС Поволжского округа от 03.11.2006 по делу N А12-3416/06-с36
Постановление ФАС Поволжского округа от 20.10.2006 по делу N А12-9353/06-С51
Постановление ФАС Поволжского округа от 26.09.2006 по делу N А65-41320/2005-СА2-34
Постановление ФАС Поволжского округа от 20.09.2007 по делу N А65-9212/06-7
Постановление ФАС Поволжского округа от 21.02.2006 по делу N А57-11201/03-28
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 26.05.2009 по делу N А56-38456/2008
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 17.03.2009 по делу N А56-20119/2008
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 11.01.2009 по делу N А56-12153/2008
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 16.01.2008 по делу N А56-538/2007
Постановление ФАС Уральского округа от 29.07.2009 N Ф09-5276/09-С2 по делу N А60-33707/2008-С6
Постановление ФАС Уральского округа от 27.07.2009 N Ф09-5137/09-С2 по делу N А76-26888/2008-35-4/4
Постановление ФАС Уральского округа от 15.07.2009 N Ф09-4860/09-С3 по делу N А47-278/2008
Постановление ФАС Уральского округа от 31.03.2009 N Ф09-1799/09-С2 по делу N А47-4034/2008АК-106
Постановление ФАС Уральского округа от 16.03.2009 N Ф09-1470/09-С2 по делу N А47-4391/2008АК-30
Постановление ФАС Уральского округа от 26.02.2009 N Ф09-692/09-С2 по делу N А60-14100/2008-С6
Постановление ФАС Уральского округа от 14.01.2009 N Ф09-10155/08-С2 по делу N А60-18230/08
Постановление ФАС Уральского округа от 08.09.2008 N Ф09-6340/08-С2 по делу N А47-9478/07
Постановление ФАС Уральского округа от 27.03.2008 N Ф09-5407/07-С2 по делу N А76-29589/06
Постановление ФАС Уральского округа от 19.06.2007 N Ф09-3838/07-С2 по делу N А50-17977/06
Постановление ФАС Уральского округа от 31.07.2006 N Ф09-6504/06-С2 по делу N А50-2592/06
Постановление ФАС Уральского округа от 21.06.2006 N Ф09-5181/06-С2 по делу N А47-12685/05
Постановление ФАС Центрального округа от 11.05.2006 по делу N А09-13386/05-22
Тематический выпуск: Нормируемые расходы ("Экономико-правовой бюллетень", 2005, N 8)
Постановление ФАС Московского округа от 08.07.2009 N КА-А41/5327-09 по делу N А41-4796/08
Суд указал, что заявить вычеты по НДС можно в течение трех лет с момента окончания налогового периода, в котором был уплачен налог. Налогоплательщик сам выбирает период, в котором может заявить налоговые вычеты.
Аналогичные выводы содержит:
Постановление ФАС Московского округа от 09.07.2008 N КА-А40/6208-08 по делу N А40-43978/07-80-187
Постановление ФАС Московского округа от 20.05.2008 N КА-А40/4055-08 по делу N А40-20576/07-76-83
Постановление ФАС Московского округа от 07.04.2008 N КА-А40/2163-08 по делу N А40-20237/07-20-106 (Определением ВАС РФ от 08.08.2008 N 9726/08 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)
Постановление ФАС Московского округа от 04.06.2007, 07.06.2007 N КА-А40/5004-07 по делу N А40-67293/06-115-425
Постановление ФАС Поволжского округа от 16.06.2009 по делу N А55-17805/2008
Постановление ФАС Уральского округа от 06.04.2009 N Ф09-1892/09-С2 по делу N А76-9873/2008-44-249
Суд указал, что применение вычета в более позднем периоде, чем возникло право на него, не повлекло образования задолженности перед бюджетом. Следовательно, плательщик был неправомерно привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Аналогичные выводы содержит:
Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 10.12.2008 N Ф04-6902/2008(15728-А67-42) по делу N А67-128/2008 (Определением ВАС РФ от 20.04.2009 N ВАС-3938/09 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)
Постановление ФАС Московского округа от 16.01.2009 N КА-А41/12920-08 по делу N А41-К2-2530/08
По мнению суда, применение вычета в более позднем периоде не является ошибкой в исчислении налоговой базы предыдущего периода.
Постановление ФАС Московского округа от 14.05.2009 N КА-А40/3675-09 по делу N А40-53486/08-33-201
Суд указал, что применить вычет НДС, уплаченного с предоплаты в более позднем периоде, чем произошла реализация, правомерно.
Аналогичные выводы содержит:
Постановление ФАС Московского округа от 23.07.2009 N КА-А40/6759-09 по делу N А40-57105/08-14-255
Постановление ФАС Московского округа от 14.07.2009 N КА-А40/5553-09 по делу N А40-3931/07-98-32
Суд пришел к выводу, что вычет в более позднем периоде не повлек за собой недоплату НДС. Сумма уплаченного налога в том месяце, когда заявлен вычет, была занижена, однако в том периоде, когда у фирмы данное право возникло и не было реализовано, уплачена более высокая сумма налога.
Генук, этого достаточно?
и только один ВАСэтого достаточно?
Лёнка, второй сверху...невнимательно посмотрела...
достаточно
именно логика ненужности для бюджета в целом точного следования закону и привела к изменению ст. 54
однако, dura lex sed lex - по действующему НК налоговики обязаны снимать вычеты чужого периода...
суд неизбежен... только лишь из-за лени подачи уточнёнки...
для меня непонятны такие бодания на ровном месте...
Генук, где нашел такие обязанности налоговиков?
в статье 54
все условия были соблюдены в прошлом налоговом периоде отгрузки... поэтому и корректировка базы должна быть строго в том периоде...
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием