Зачет НДС с полученных, но не оплаченных товаров

[alex_dol]

Ситуация следующая. Организация, УП "по отгрузке". В прошлом отчетном квартале прошла поставка товара со всеми первичными документами. Но оплата прошло только в следующем отчетном периоде (из-за дебиторской задолженности просто не хватило денежных средств на р/с). Поставка была на хорошую сумму и НДС "терять" не хочется естественно.
Какие есть варианты? Предлагаю следующее решение.

1. Оформить договор займа на сумму поставки (или близкую к ней) и в договоре указать, что " (х) с момента подписания настоящего Договора неоплаченные обязательства займополучателя считать исполненными" и "зайчодавец обязуется перечислить сумму ___ с учетом п. (х) на р/с займополучателя"... Договор оформляется естественно в прошлом периоде и тем самым обосновывается фактическое отсутствие движения денежных средств по р/с и в то же есть факт оплаты товары.

Какие замечания/предложения?

[SvF]

Это опять я, SVF.
Уж больно прозрачно, могут такую сделку квалифицировать как притворную...
И такой нюанс: в НК моментом оплаты признается прекращение взаимных требований зачетом. А уже по ГК для зачета обязательно условие однородности этих самых взаимных требований.
Взаимозачет может быть неоднородным, но он в НК не упомянут.

Может, ну его, такой договор?

Если такая ситуация часто повторяется, хорошо в банке овердрафт оформить. Всегда заплатить успеется.

[alex_dol]

Это опять я, SVF.
Уж больно прозрачно, могут такую сделку квалифицировать как притворную...

Почему же... суть ведь в том, что организация выделяет денежные средства для закупки ее товаров. Т.е. предоставляет кредит не товром а денежными средствами на закупку любых товаров из своего ассортимента. Получается тот же овердрафт, только не банковский...
Вот только юридически налоговики смогут доказать что это все-таки товарный кредит и таким образом потребовать НДС?

И такой нюанс: в НК моментом оплаты признается прекращение взаимных требований зачетом. А уже по ГК для зачета обязательно условие однородности этих самых взаимных требований.
Взаимозачет может быть неоднородным, но он в НК не упомянут.
Может, ну его, такой договор?

Так в нашем случает происходит прекращение одного требования - оплаты товара, но вознмкает другое - возврат денег. Т.е. на сколько я понял ты предлагаешь составить обычный договор займа без упоминания долга за продукцию, а затем актом взаимозачета оформить преращение требования по оплате товара?

Если такая ситуация часто повторяется, хорошо в банке овердрафт оформить. Всегда заплатить успеется.

К сожалению из-за нерегулярности поступлений банк не дает достаточного овердрафта.

[stas®]

alex_dol, почти 100% гарантии, что налорги возмутятся... И 99%, что суд их поддержит.