Реконструкция ОС и УСН доходы

[pafi]

Доброго дня! Ситуация такая: за арендованное помещение наши арендаторы выставили нам заявление о взаимозачете на сумму реконструкции. У нас УСН по доходам. Я так понимаю, если доход уменьшенный на расход, то эту сумму я отнесла бы на затраты. Как быть в моем случае? Еще одна проблема, по результату года буду распределять дивиденды и если я эту сумму отнесу на расходы то соответственно чистая прибыль у меня уменьшиться сразу на все сумму реконструкции. Заранее спасибо за ответ.

[Над.К]

Как быть в моем случае?

У Вас доход появляется. В сумме, отраженной в акте взаимозачета

[pafi]

Над.К я понимаю что на эту сумму у меня доход появится в налоговом учете. Вопрос в другом, в бухгалтерском учете куда мне эту сумму отнести, для правильного распределения дивидендов на расходы или на увеличение первоначальной стоимости ОС?

[Лёнка]

У Вас доход появляется.

так как же вы отнесете

на расходы

?

[pafi]

Лёнка, это в налоговом учете доход, но не в бухгалтерском, меня интересует именно бухгалтерский учет.

[Andyko]

а в бухгалтерском учете вы доходы от аренды не учитываете?

[pafi]

Естественно учитываю. В бух. учете в момент реализации, в налоговом в момент оплаты, но при взаимозачете сумма по соглашению относится на доходы. Вопрос абсолютно в другом, куда в бухгалтерском учете отнести саму сумму по реконструкции на увеличение ОС или списать единовременно на расходы. Если списывать единовременно мне кажется, что я сама себе занижу чистую прибыль.

[Над.К]

pafi, все про ОС (и в т.ч. про реконструкцию) в БУ написано в ПБУ 6/01. Никакой другой нормативки по этому поводу нет