Налог на прибыль

[Ольга Радионова]

Уважаемые клерки!
Есть один вопрос – если налоговая прибыль превышает бухгалтерскую прибыль в результате штрафа, уплаченного ИМНС, который не входит в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, то возникает «Постоянное налоговое обязательство», так?
Д 99 К 68 – начислен налог на прибыль по данным бухучета;
Д 99 субсчет «Постоянное налоговое обязательство» К 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» - доначислен налог на прибыль ( на сумму штрафа).
В итоге, если, к примеру, выручка – 100 руб., а штраф – 5 руб., то в бюджет я должна перечислить – (105 х 24%).
Правильны ли мои расчеты?
Спасибо.

[Mozarello]

мне нравица 100*24%+5

[mvf]

к примеру, выручка – 100 руб., а штраф – 5 руб.

Если 100 руб. это прибыль по данным НУ, то 105*24%.

[Mozarello]

не, ну я худею от нашего НК - прибыль берется из налогового учета и проценты на неё оттуда же. 5 рублей они сами по себе - расходы не учитываемые в целях налогообложения ст.270.

[jaspis]

Если 100 руб. это прибыль по данным НУ, то 105*24%.

Наверно по данным БУ все-таки.. потому как по данным НУ прибыль = 105 руб.

[mvf]

Ага.

[Ольга Радионова]

Я немного уточню: 5 руб. - это штраф, оплаченный налоговой инспекции за несвоевременное оповещение об открытии р/с, который не учитывается в налооблагаемой базе по налогу на прибыль, получается что в бухгалтерском учете эти 5 руб уменьшают прибыль, а в НУ не уменьшают. Возникает ли при этом "Постоянное налоговое обязательство" и на какую сумму? Или же просто я на 100 руб. (прибыль по БУ) начисляю 24% и все?

[jaspis]

Возникает ли при этом "Постоянное налоговое обязательство" и на какую сумму?

Да. Д 99 К 68 1,20 руб.

[Ольга Радионова]

Спасибо.